Сравнительный анализ финансовых результатов операций перестрахования.

Финансовый результат по операциям перестрахования как в 2002 году, так и в 2003 году принес страховой компании убыток. Причем в 2003 году отрицательный результат по сравнению с 2002 годом увеличился почти в 4 раза, если в 2002 году он составлял 931 тысяч рублей, то в 2003 году – 4639 тысяч рублей. Страховая премия, по договорам переданным в перестрахование увеличилась в 2003 году на 8327 тысяч рублей и составила 18005 тысяч рублей.

Увеличение переданной премии привело к увеличению дохода комиссионного вознаграждения, получаемого цедентом на покрытие расходов по приему на страхование (заключению договоров страхования) на 5426 тысяч рублей. Сумма полученной страховой премии по договорам принятым в перестрахование в 2003 году напротив уменьшилась на 1044 тысяч рублей и составила 2772 тысяч рублей, что в свою очередь уменьшило расход в виде размера комиссионного вознаграждения по договорам, принятым в перестрахование на 317 тысяч рублей.

Доля перестраховщиков в возмещении убытков по договорам, переданным в перестрахование сократилась на 608 тысяч рублей, также сократилась и сумма возмещения по договорам, принятым в перестрахование на 528 тысяч рублей.

Данные таблицы №5 показывают договора какого вида страхования более всего перестраховывались (см.приложение 2).

1. Таблица 5

Анализ показателей договоров перестрахования.

1. Страховая компания более всего перестраховывала договора имущественного страхования по которым и получен наибольший отрицательный результат в размере 4257 тысяч рублей. Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2002 году увеличился по сравнению с 2001 годом на 3,2%(таблица №6).

Таблица 6

Анализ страховых премий.

Удельный вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т.е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 1,53%.

Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2003 году уменьшился по сравнению с 2002 годом на 8,3%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование уменьшилась на 2,7%.

Анализ финансового результата (прибыль, убыток) страховой организации представлен в таблице №7 (см. приложение 3).

Он определяется путем сложения финансовых результатов по 3 группам доходов и расходов:

1. Страхование жизни

2. Страхование иное, чем страхование жизни

3. Прочие доходы и расходы.

Таблица 7

Анализ финансового результата страховой организации.

1663 х 100

R = ^{_____________________} = 1,3% за 2001 год.

125014

107939 х 100

R = ^{_____________________} = 36,2% за 2002 год ,

298084

Прибыль за 2002 год составила 1663 тысяч рублей, в том числе отрицательный финансовый результат по операциям перестрахования – 931 тысяч рублей.

Прибыль за 2003 год составила 107939 рублей, в том числе отрицательный финансовый результат от операций перестрахования – 4639 тысяч рублей.

Имея данные о прибыли и доходах рассчитаем рентабельность страховой организации, она за 2002 год составила 1,3%, за 2003 год 36,2%.

Можно предположить и рассчитать какой бы была рентабельность страховой компании, если активные операции перестрахования были бы равны пассивным операциям перестрахования. Для этого устраним влияние отрицательного финансового результата по перестрахованию, увеличив прибыль соответственно на 4639 тысяч рублей и 931 тысяч рублей.

В этом случае рентабельность составит:

• в 2002 году 2,07% увеличение +0,77%,

• в 2003 году 37,8% увеличение +1,6%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ перестраховочных операций страховой компании показал, что перестрахование отрицательно сказалось на финансовом результате за 2002 год и 2003 год.

Мерами по изменению подобной ситуации могут быть:

1. Повышение размера собственных средств, что позволит увеличить размер экономически обоснованного уровня суммы оставляемого на собственном удержании и сократить часть ответственности, подлежащей передаче в перестрахование, что в свою очередь приведет к «экономии» страховой премии, так как она останется у цедента, увеличение уставного капитала за счет внесения взносов учредителями компаний, за счет внесения увеличения в уставный капитал нераспределенной прибыли, увеличение нераспределенной прибыли за счет введения режима экономии.

2. Заключение договоров факультативного и облигаторного перестрахования с другими партнерами – страховыми компаниями.

Данные отчета раздела №70 «Страховые премии и портфель премий по рискам, принятым и переданным в перестрахование» свидетельствует, что передача рисков в перестрахование в размере 99% производится одному перестраховщику ОАО «Росгосстрах», на долю других страховых компаний – перестраховщиков приходится лишь 1%. Из чего можно сделать вывод, что анализируемой страховой компании целесообразнее иметь договорные отношения по перестрахованию с такими организациями которые бы не только принимали в перестрахование, но и передавали риски в перестрахование. Т. е. отношения сторон в перестраховании были бы эквивалентными.

Вообще, система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества [4. с.384].

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Перестрахование рисков между страховыми компаниями разных государств является по своей сущности разновидностью внешней торговли. Объектом продажи здесь служат страховые гарантии (услуги по страхованию).

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное – страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению с взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по крупным единичным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование – необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов.

В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными капиталами и другими активами, обеспечивающими не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое положение, при котором широкое использование перестрахования становится совершенно необходимым. Необходимость перестраховочной защиты очевидно для всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

Однако в большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование.

В настоящее время почти все страховые компании России нуждаются в перестраховании. Перестрахование является необходимым прежде всего в случае опасных и крупных рисков на взаимных началах или в специализированных перестраховочных обществах. Развитие перестрахования поможет максимально использовать емкость национального страхового рынка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (часть 2, М.: 1997).

2. Федеральный Закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92г. 4015-1

3. «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ», утвержденных приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994г.

4. Архипов А.П. – доцент экономических наук, директор Учебно-методического центра ООО «Холдинговая компания «Росгосстрах». Учебное пособие. – М.:, 2003, с.432.

5. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. Серия «Учебники для вузов». Спб: Питер, 2002, с.256.

6. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 1999, с.576.

7. Басаков И.И. Страхование: 100 экзаменационных ответов. Экспресс-справочник для студентов вузов. – Москва: ИКЦ «Март», Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март», 2003, с.256.

8. Басаков М.И. Страховое дело. Курс лекций. – М.: Издательство «ПРИОР», 2001.

9. Деева А.И. Финансы: Учебное пособие / А.И. Деева. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2004, с.416 Глава 6 «Страхование».

10. Дэвид Бланд Страхование: принципы и практика. М.: «Финансы и статистика», 2000.

11. Зайцева М.А., Литвинова Л.М., Урупин А.В. Страховое дело: Учебное пособие. – М.: БГУ, 2001.

12. Коломина Е.В., Шахова В.В. Словарь страховых терминов. М.: «Финансы и статистика», 1992.

13. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. Серия «Высший балл». Ростов-на-Дону: Феникс, 2003, с.384.

14. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: «Феникс», 2000, с.384.

15. Сплеухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.

16. Рейтман Л.И. Страховое дело. Учебник. Москва, 1992.

17. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2002, 6 выпуск, статья «Страховой рынок России».

18. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2000, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».

19. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2000, 9 выпуск, статья «Комментарий судебно-арбитражной практики по спорам, вытекающим из договоров перестрахования».

20. Федорова Т.А. Страхование. Учебник. – М.: Издательство Экономистъ, 2004.

21. Шарифьянова З.Ф. Перестрахование. Учебное пособие, 2004.

22. Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. – М.: «Страховой полис» Юнити, 1997.

23. Шахов В.В. Введение в страхование. Учебное пособие – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: «Финансы и статистика», 2001.