2.3 Анализ кредитного риска портфеля оао Банк «Финансы и Кредит»

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, может быть промышленным (связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной области); риск, обусловленный невыполнением по определенным причинам договорных условий; риск, связанный с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Особое внимание уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска, который представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Структура кредитного портфеля по степени риска

Из таблицы видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %, уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Для оценивания качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются такие показатели:

- коэффициент покрытия классифицированных кредитов;

- удельный вес взвешенных классифицированных кредитов;

- коэффициент удельного веса проблемных кредитов;

- коэффициент удельного веса убыточных кредитов.

Перечисленные показатели нужно проанализировать в динамике, выявить тенденцию к их изменению и причине их ухудшения. Расчет этих коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций.

Коэффициент покрытия классифицированных кредитов (Кпкк) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Квз.кл) к капиталу (К) банка:

(2.6)

Этот показатель комплексно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Повышение этого коэффициента в динамике считается отрицательным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытка в будущем.

Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (Кп.вв.кл.) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Кзв.кл.) к общей сумме займов (П).

(2.7)

Взвешенные классифицированные кредиты рассчитываются умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент.

Коэффициент просроченных кредитов (Кпк) рассчитывается как отношение кредитов с просроченной выплатой процентов и основной суммы долга (Ппроср.) к общему объему кредитов (П):

(2.8)

Этот коэффициент указывает на ту часть кредитов, в портфеле банка, выплаты по которым были несвоевременно погашены, и на те, которые не были погашены вообще. Высокий процент свидетельствует об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период свидетельствует о возможных значительных убытках в перспективе.

Коэффициент убыточности займов (Куб) рассчитывается как соотношение убытка по кредитам, полученным за анализируемый период (Ук) к среднему общему объему кредитов (КП), или к общему объему кредитов.

(2.9)

Коэффициент убыточности определяет часть кредитов, которые за определенный период привели к убытку. Рост этого показателя может свидетельствовать об ухудшении политики соблюдения допустимого уровня риска.

Для расчета этих показателей сначала необходимо рассчитать сумму классифицированных кредитов (табл. 2.8.)

Таблица 2.8 - Классификация кредитов, тыс.грн.

Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс.грн. против 822501,6 тыс.грн. в базовом периоде.(186,01 %). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила – 192,34 % .

Рассчитаем коэффициенты качества кредитного портфеля:

• Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (коэффициент качества кредитного портфеля) в отчетном периоде представлял:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 7340279 = 0,112

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 14634431 = 0,105

Коэффициент качества кредитного портфеля стал лучше на 0,008.

• Коэффициент покрытия взвешенных классифицированных кредитов собственным капиталом:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 697985 = 1,178

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 1785333 = 0,857

Коэффициент свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.

Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным портфелем банка.