2.3. Анализ кредитных ресурсов Сбербанка России

Анализ ресурсной базы банка является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции "исторически" играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Основные направления анализа ресурсной базы банка:

- общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

- анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

- анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

- анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

- анализ "качества" пассивов банка.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Рисунок 5 наглядно демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств в структуре пассива банка и динамику этого соотношения за анализируемый период.

Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка (см. таблицу 3.) за исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).

Таблица 4

Динамика объема и структуры пассивов

По данным табл. 3 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83,13%. Собственные средства увеличились на 60,19%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

- о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+);

- о расширении источников заемных средств банка (+);

- об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–);

- о росте кредиторской задолженности банка (–);

- о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+);

- о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

Рассмотрим данное изменение подробнее.

При оценке общей величины пассивов, как уже отмечалось выше, был выявлен их рост по сравнению с началом периода, темп роста при этом составил 183,13%.

При этом, рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых на 1.01.2010 г. был равен 25 249 500 тыс. руб., а на 1.10.2010 г. он возрос на 22 000 363 тыс. руб. и достиг 47 249 863 тыс. руб. Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина которого на 1.01.2010 г. составляла 4 404 547 тыс. руб., а на 1.10.2010 г. возросла на 2 651 086 тыс. руб. и достигла 7 055 633 тыс. руб. Следует отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными (187,13% и 160,19% соответственно).

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2010 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2010 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2010 г. – 14,85 %, а на 1.10.2010 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют "упрощенным показателем достаточности капитала". Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение "упрощенного показателя достаточности капитала" на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%).

Концентрация Банка на повышении качества клиентского обслуживания позволила успешно нивелировать последствия резкого падения ставок финансового рынка, способствовавшего сокращению процентной маржи и снижению рентабельности операций банковской системы.

Доходы Банка за минувший год превысили доходы 2009 года на 543,6 млн. руб. (30,5%) и соста­вили 2 328,3 млн. руб. Основным источником доходов остались кредитные операции, удельный вес которых в совокупных дохо­дах - около 74,3%. Все более су­щественную роль начинают иг­рать доходы от кредитования ча­стных клиентов, которые за 2010 год возросли в 1,6 раза, и их доля в доходах от операций кредитования составила 47,6%. Основной статьей расходов Банка остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц, которые за 2010 год составили 449,2 млн. руб. Расходы на выплату процентов по средствам юридических лиц, при­влеченным на расчетные, теку­щие, бюджетные и депозитные счета, за 2010 год составили 25,4 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2009 годом в 2,4 раза. Эффективность управления Банком непроцентными расходами подтверждается достаточно низким для многофилиальной структуры, какой является Сбербанк России, показателем отношения затрат к чистому операционному доходу - 45,5%