6. Основные документы финансовой отчетности

Банковская отчетность - это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение банка и результаты её деятельности на отчетную дату.

Основными задачами банковской отчетности являются:

формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка;

подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций;

выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка.

Основным документом финансовой отчетности банка считаются бухгалтерский баланс (приложение 2), отчет о прибылях и убытках (приложение 3), отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (приложение 4), отчет о движении собственных средств, отчет о движении денежных средств.

Составление бухгалтерского баланса в российских кредитных организациях базируется на принципах бухгалтерского учета.

Баланс составляется в рублях и копейках, так же составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.

Годовой бухгалтерский баланс является основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Информационной базой для составления бухгалтерского баланса является ведомость по счетам бухгалтерского учета. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствующей отчетности.

В отчете о прибылях и убытках может быть заполнен только один из символов, показывающий финансовый результат деятельности кредитной организации (либо символ 33001 "Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)", либо символ 33002 "Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)"). Сумма, отраженная по символу 33001 "Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)", должна быть равна исходящему остатку счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" по сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты. Сумма, отраженная по символу 33002 "Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001)", должна быть равна исходящему остатку счета N 70402 "Убытки предшествующих лет" по сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты.

Отчет о прибылях и убытках является основным документом, характеризующим финансовые результаты деятельности банка в целом и от отдельных операций.