Внедрение методики ценообразования на кредитные продукты

курсовая работа

Глава 1. Построение и оптимизация структуры управления подразделениями коммерческого банка на основе бизнес-процессов

Успешное внедрение системы управления подразделениями коммерческого банка невозможно без определения бизнес-процессов. Под бизнес-процессами в коммерческом банке понимается совокупность операций и услуг банка, использующего несколько видов ресурсов и создающего в результате своей деятельности банковские продукты, представляющие ценность для потребителя.

По типам можно выделить основные и вспомогательные бизнес-процессы.

Основной бизнес-процесс - это процесс текущей банковской деятельности, результатом которого является производство конечного банковского продукта, востребованного внешним клиентом.

Вспомогательный бизнес-процесс - это процесс, обеспечивающий эффективную реализацию основного процесса.

Выявление бизнес-процессов на основе организационной структуры банка определено целым рядом критериев:

* объединение различных видов банковских операций в один бизнес-процесс возможно только в том случае, если такие операции составляют единую технологическую цепочку производства банковского продукта;

в результате осуществления совокупности операций и услуг банка в рамках одного бизнес-процесса предусматривается получение прямых доходов и наличие прямых расходов структурных подразделений, ответственных за данный процесс;

используется определенный набор ресурсов для получения в результате процесса банковского продукта;

существует возможность оценки внешних и внутренних по отношению к бизнес-процессу транзакций;

необходимо наличие руководителя процесса, управляющего и координирующего деятельность структурного подразделения банка;

предполагается автономность бизнес-процесса или определенная свобода принятия решений руководством выделенного бизнеса.

Таблица №1. Классификация бизнес-процессов, операций, структурных подразделений и услуг коммерческого банка

Бизнес-процессы

Операции

Структурные подразделения

Услуги

Расчетное обслуживание юридических лиц

* операции по безналичным расчетам корпоративных клиентов;

* операции по безналичным расчетам с банками-корреспондентами;

* привлечение депозитов юридических лиц.

Подразделение по работе с корпоративными клиентами. Подразделение корреспондентских отношений с коммерческими банками.

* осуществление расчетных услуг для корпоративных клиентов;

* открытие и ведение корреспондентских счетов типа «ЛОРО» и «НОСТРО».

Расчетное обслуживание физических лиц

* операции по безналичным расчетам;

* привлечение депозитов и вкладов физических лиц.

Подразделение по работе с клиентами -физическими лицами. Операционные службы банка.

* ведение депозитных счетов и счетов до востребования;

* прием платежей от физических лиц в адрес организаций;

* безналичные расчеты в иностранной валюте;

* банковские переводы.

Кассовое обслуживание клиентов

Все операции с наличными денежными средствами.

Кассовые подразделения банка. Пункты обмена наличной валюты. Подразделения банковской и клиентской инкассации.

* выдача наличных денежных средств;

* обмен наличной иностранной валюты;

* инкассация клиентов;

* прием и инкассация дорожных и банковских чеков.

Кредитное обслуживаниеклиентов

Все виды и формы кредитования клиентов.

Кредитные подразделения банка.

* открытие и ведение ссудных счетов;

* открытие кредитныхлиний;

* предоставление гарантий и поручительств;

* вексельное кредитование.

Дилинг и брокерское обслуживание клиентов

* операции с ценными бумагами;

* операции по покупке/продаже валюты;

* биржевые операции;

* конверсионные сделки;

* операции с производными финансовыми инструментами;

* операции по покупке/ продаже МБК.

Дилинговый центр. Подразделения по работе с различными видами ценных бумаг.

* формирование и управление портфелем ценных бумаг;

* оказание депозитарных услуг;

* оказание брокерскихуслуг.

Обслуживание клиентов по пластиковым картам

Все виды операций по обслуживанию пластиковых карт.

Подразделения по работе с пластиковыми картами. Технические службы. Процессинговые центры. Служба инкассации банкоматов.

* безналичные расчеты с использованием пластиковых карт;

* кредитование в пределах установленных лимитов;

* выдача наличных средств.

Таким образом, выделение в организационной структуре бизнес-процессов и формирование на их основе банковских подразделений как центров ответственности, позволяет вплотную подойти к разработке методики определения трансфертных цен на ресурсы и оценке эффективности деятельности коммерческого банка.

Глава 2. Методологический подход к определению трансфертной цены на ресурсы в российских банках

Согласно одной из моделей управления подразделениями через систему центров ответственности, банк структурирован на три центра ответственности: головной банк, подразделения, казначейство.

Структурные подразделения обладают активами и пассивами, приписанными им в соответствии с функциональным типом центра ответственности и спецификой его операций. Подразделения ведут торговлю с казначейством, которое устанавливает трансфертные цены на ресурсы в зависимости от конкретных характеристик привлечения средств. Таким образом, казначейство централизует и перераспределяет ресурсы, устанавливая трансфертные цены и регулируя внутренние финансовые потоки банка.

Согласно предлагаемому подходу, все привлеченные ресурсы передаются в качестве трансфертных по ценам, соответствующим по срочности и виду валюты структуре пассивов, а все активы формируются за счет трансфертных ресурсов, срочность и вид валюты которых определяются структурой активов. По этим ценам каждому структурному подразделению будут начисляться трансфертные доходы и расходы соответственно за привлеченные и использованные им ресурсы.

Трансфертная цена - это среднее значение между среднерыночной (индикативной) доходностью размещения ресурсов и средней стоимостью фактического привлечения ресурсов банком. Таким образом, маржа, оставшаяся после покрытия стоимости ресурсов рыночной доходностью размещения активов, делится поровну между привлекающими и размещающими центрами ответственности.

Поскольку цена ресурсов зависит от их срочности и вида валюты, то соответственно и трансфертная цена будет определяться для ресурсов каждой группы срочности в каждой валюте.

Таким образом, для корректных расчетов трансфертных показателей необходимо классифицировать активы и пассивы банка по видам ресурсов, срокам и валютам.

Так, по видам ресурсов можно выделить:

денежную часть капитала банка;

привлеченные пассивы;

централизованные пассивы;

работающие активы;

централизованные активы;

ресурсы вексельного кредитования;

активы и пассивы по дилингу.

По срочности можно выделить:

первую группу ресурсов - до востребования и срочные до 30 дней,

вторую - срочные от 31 до 90 дней и

третью - срочные от 91 дня и выше.

По видам валют ресурсы разделяются по тем наименованиям валют, в которых они учитываются в балансе банка.

Стоимость пассивов и трансфертные цены рассчитываются по всем этим валютам.

Таким образом, определяем трансфертную цену (ТрансфЦенасрочн, вал) на ресурсы определенной группы срочности (Срочн = 1, 2, 3) и валюты формирования (Вал) следующим образом:

СтоимПасСрочн, Вал + РынДоxСрочн, Вал

ТрансфЦенаСрочн, вал = ………..,(1)

2

Где СтоимПассрочн, вал - средняя по банку брутто-стоимость привлечения ресурсов группы Срочн в валюте Вал;

РынДохсрочн, вал - среднерыночная доходность размещения ресурсов группы Срочн в валюте Вал.

Если реальная доходность размещения ресурсов отдельным структурным подразделением выше рыночной, то это подразделение получает больше половины маржи между стоимостью и реальной доходностью размещения ресурсов, что является компенсацией за повышенный риск и премией за эффективное управление активами.

Если же реальная доходность меньше рыночной, то размещающий центр ответственности будет фактически «оштрафован» за плохое качество управления активами. Величина трансфертных доходов привлекающих центров ответственности будет определяться тем, насколько дешевле привлеченные ими ресурсы по сравнению со среднерыночной возможностью по привлечению этих ресурсов.

Следует отметить, что ресурсы, привлеченные филиальной сетью банка, по сравнению с таким же объемом ресурсов, привлеченных головным банком, обладают меньшей волатильностью или большей стабильностью. Низкая волатильность таких ресурсов обусловлена большей диверсификацией пассивов. Следствием меньшей волатильности ресурсов, привлеченных через филиальную сеть, также являются относительно меньшие отчисления в резервы на покрытие риска ликвидности от эквивалентной суммы пассивов. Поэтому логично предположить, что филиалу банка должна полагаться премия за снижение риска ликвидности.

Обозначив через п фактическую длительность отчетного периода (месяц, квартал, год) в календарных днях, определим среднюю стоимость привлеченных ресурсов группы Срочн в валюте Вал (СтоимПассрочн, вал) по структурным подразделениям -центрам ответственности ЦО:

РаcхПасЦОСрочн, Вал + НачPaсхПaCЦОСрочн, Вал 365

ЦО ЦО

СтоимПас = * * 100%, (2)

Срочн,Вал ОстПривлПасЦОСрочн, Вал n

где ОстПривлПасЦОсрочн, вал - средние остатки центров ответственности по счетам рублевого покрытия привлеченных пассивов группы Срочн в валюте Вал;

РасхПасЦОСрочн, вал - расходы центров ответственности в виде платы за соответствующие привлеченные пассивы группы Срочн в валюте Вал, произведенные в отчетном периоде;

НачРасхПасЦОСрочн, вал - расходы будущих периодов структурных подразделений - центров ответственности по ресурсам группы Срочн в валюте Вал, начисленные за отчетный период.

На основании рассчитанных трансфертных цен мы можем оценить экономическую эффективность деятельности каждого центра ответственности - структурного подразделения банка.

На финансовый результат центра ответственности (ПрибЦО) относим следующие составляющие:

ПрибЦО =ДохОперЦО - РасхОперЦО + ДохАктЦО - РасхПасЦО - РасхОбщЦО +ДохТрансфЦО - РасхТрансфЦО (3)

Где ДохОперЦО, РасхОперЦО - соответственно доходы и расходы от операционной деятельности, относимые непосредственно на центр ответственности (комиссии, плата за услуги, заработная плата персонала, эксплуатационные расходы, арендная плата, амортизация связь, транспорт и т.п.);

ДохАктЦО, РасхПасЦО - соответственно доходы от размещения и расходы по привлечению ресурсов, относимые непосредственно на центр ответственности;

РасхОбщЦО - общебанковские накладные расходы, расчетным путем перераспределяемые центру ответственности;

ДохТрансфЦО , РасхТрансфЦО - соответственно перераспределенные центру ответственности трансфертные доходы и расходы.

Трансфертные доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть начисление происходит в том же отчетном периоде и исходя из рыночной доходности и стоимости пассивов того же периода, в котором происходит передача трансфертных ресурсов.

Объем средств, перечисленных в фонд обязательного резервирования (ФОР), считается централизованным активом группы Срочн = 2 в валюте Вал - рубль РФ, так как расчеты с Банком России по обязательным резервам осуществляются раз в месяц в российских рублях.

Величина расчетных издержек по созданию ФОР относится на расходы соответствующих подразделений - центров ответственности.

3 ТрансфЦенасрочн, вал п

РасхТрансфЦО = У УОстРабАктЦОСрочн, вал х -- х +

Срочн=1 Вал 100% 365

3 ТрансфЦена 2

+ У УОстПривл ПасЦОСрочн, Вал х НормРеЗСрочн, Вал х ; (4)

Срочн =1 Вал 100%

3 ТрансфЦенасрочн, вал п

ДохТрансфЦО = У УОстПривлПассЦОсрочн, Вал х х , (5)

Срочн =/ Вал 100% 365

Где ОстРабАктЦОсрочн, вал - средние остатки центра ответственности по счетам рублевого покрытия работающих активов группы Срочн в валюте Вал;

ОстПривл ПасЦОсРочн, вал - средние остатки центра ответственности по счетам рублевого покрытия привлеченных пассивов группы Срочн в валюте Вал;

НормРезсрочн, Вал - норматив (отнесенный к 100%) отчислений в ФОР по привлеченным пассивам группы Срочн в валюте Вал;

п - продолжительность отчетного периода в календарных днях.

Данная методика исходит из того, что центры ответственности передают привлеченные ресурсы в трансферт в тех же валютах, в которых они привлечены, а активы создаются из трансфертных ресурсов в тех же валютах, в которых они размещены. Соответственно, у центра ответственности не возникает внутренней валютной позиции, которую следует переоценивать. Поэтому переоценка средств в иностранной валюте не влияет на финансовый результат конкретного подразделения.

В рамках предложенного подхода установлено, что между головным банком и его подразделениями происходит постоянное перераспределение финансовых ресурсов, которое контролируется казначейством, которое можно определить как центр финансирования.

К числу основных функций центра финансирования также относятся:

трансформация пассивов в активы по срочности (управление долгосрочной ликвидностью) и валюте (управление открытой валютной позицией всего банка);

обеспечение мгновенной ликвидностью банка;

передача для размещения собственных средств банка;

консолидация и иммобилизация прибыли банка;

управление передачей и получением внутренних ресурсов для формирования централизованных активов и пассивов.

Финансовый результат центра финансирования (казначейства) состоит из следующих компонент:

ПрибЦФ = ДохТрансфКап + ДохТрансфЦентр - РасхТрансфЦентр + ПереоцВалобщ + ПремОбщРиск + ПремМгнЛикв (6)

Трансфертные доходы от размещения денежной части капитала банка (ДохТрансфКап) можно определить как:

ТрансфЦенаЗ, Рубли n

ДохТрансфКап = ДенКап х х ), (7)

100% 365

Где ДенКап - средние остатки по счетам рублевого покрытия, составляющим денежную часть капитала банка.

Для определения трансфертных расходов по фондированию централизованных активов (РасхТрансфЦентр) используется следующая формула:

ТрансфЦенаСрочн, Вал п

РасхТрансфЦентр = У УОстЦентрАктсрочн, вал х х -

Срочн Вал 100% 365

ТрансфЦена2, руб п

- УУ УОстПривлПасСрочн, Вал x НормРезСрочн, Вал x x ,(8)

ЦО Срочн Вал 100% 365

Где ОстЦентрАктсрочн, вал - средние остатки по счетам рублевого покрытия централизованных активов группы Срочн в валюте Вал.

Трансфертные доходы от передачи для размещения централизованных пассивов (ДохТрансфЦентр) вычисляются следующим образом:

ТрансфЦенаСрочн, Вал n

ДохТрансфЦентр = У УОстПривлПасссрочн, вал х х , (9)

Срочн Вал 100% 365

Где ОстЦентрПассрочн, Вал - средние остатки по счетам рублевого покрытия централизованных пассивов группы Срочн в валюте Вал.

Премия за управление мгновенной ликвидностью (ПремМгнЛикв) рассчитывается как:

MIACRi- ТрансфЦена1, Рубли 1

ПремМгнЛикв = У (СальдоДилАкni х х

i =по дням 100% 365

MIACRi- ТрансфЦена1, Рубли 1

- (СальдоДилПаci х х ). (10)

100% 365

Премия за общий риск (ПремОбщРиск) вычисляется следующим образом:

ПремОбщРиск = У(РасхТрансфЦО - ДохТрансфЦО ) - ДохТрансфКап + РасхТрансфЦентр- ДохТрансфЦентр - ПремМгнЛикв, (11)

Величина переоценки счетов банка в иностранной валюте (ПереоцВалобщ) может быть рассчитана как разница переоценки всех валютных счетов банка, получаемая из данных операционного дня, и переоценки валютных счетов дилинга.

Учитывая результаты формул 3 и 6, определяем балансовую прибыль банка (Приб) как сумму финансовых результатов всех выделенных центров ответственности (структурных подразделений), включая финансовый результат центра финансирования (казначейства):

Приб= У ПрибЦО + ПрибЦф, (12)

цо

Таким образом, предложенная методика позволяет распределять общую прибыль (финансовый результат), полученную банком в целом по отдельным центрам ответственности, которые непосредственно участвовали в процессе формирования прибыли. Хотя механизм, реализующий такое распределение работает с доходами и расходами, реальными и трансфертными, итогом его работы является полноценная прибыль, заработанная конкретным структурным подразделением.

Делись добром ;)