1.2 Валютные операции банка

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:

* приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

* вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

* перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Купля - продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

1. По срокам исполнения различают:

А. Текущие валютные операции валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции валютные операции:

* переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;

* расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

* получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

* переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

* прямые инвестиции;

* портфельные инвестиции;

* кредиты на срок более 180 дней;

* переводы в оплату прав собственности на недвижимость;

* все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.

Б. Кассовые операции и срочные.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

* today - сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;

* overnight - сделка, расчет по которой производится на следующий день ( в течение суток);

* tomorrow - сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;

* spot - сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract)

- на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:

§ Нерезиденты могут без ограничений:

* переводить и пересылать валюту;

* ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;

* распоряжаться валютными ценностями внутри страны;

* для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).

§ Резиденты могут совершать:

* расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;

* вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте;

* расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации;

* могут без ограничений рассчитываться валютой с уполномоченными банками по кредитам и займам, банковским вкладам и гарантиям, оплате банковской комиссии, купле-продаже чеков, наличной и безналичной иностранной валюты, с внесением и получением денег со своих счетов и т.д.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:

§ операции, проводимые по поручению клиентов:

* открытие и ведение валютных счетов;

* выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;

* выполнение неторговых операций за комиссию.

и др.

§ операции, проводимые за свой счет и от своего имени:

* купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;

* кредитные операции;

* гарантийные операции;

* открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.

и др.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:

§ активные операции:

* кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

* предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;

* конверсионные сделки на валютном рынке;

* арбитражные сделки;

* операции с наличной инвалютой.

и др.

§ пассивные операции:

* ведение текущих счетов в инвалюте;

* привлечение валютных депозитов;

* кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;

* выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX) ? это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:

* текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;

* форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляюся с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.