1.1 Понятие, экономическая сущность и роль финансовой устойчивости страховщика

Специфика страховой деятельности обуславливает отличие в методах определения финансовой устойчивости страховой организации и организаций других отраслей экономики. Так, например, нестраховые организации, могут с определенной долей точности запланировать текущие и предстоящие расходы и сроки исполнения по ним, как правило, четко прописанные в хозяйственных договорах компании.

Страховые организации оперируют в основном привлеченными денежными средствами и только с определенной долей вероятности могут оценить размеры и сроки выплат по обязательствам. Следовательно, страховщик всегда должен иметь запас собственных средств, не зависящий от исполнения других обязательств.

Финансовая устойчивость страховщика основана на определении достаточности финансовых ресурсов организации, для обеспечения своевременного и в предусмотренном объеме выполнения всех текущих и будущих обязательства перед страхователями и прочими кредиторами за счет привлеченных и собственных средств.

Платежеспособность же характеризует способность страховой организации выполнить свои обязательства на определенную отчетную дату, т.е. платежеспособность определяет уровень финансовой устойчивости компании на конкретную отчетную дату.

Ввиду чрезвычайной социальной и экономической важности страховой отрасли в экономике страны, финансовая устойчивость страховых организаций регулярно проверяется органами страхового надзора. Контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности, соблюдения установленных показателей, характеризующих платежеспособность страховщиков. Статьей 25, Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 23.07.2013) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" определено: «Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование» Статья 25, Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 23.07.2013) "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

СБРФР был определен ряд страховых организаций, контроль за финансовым состоянием которых осуществляет центральный аппарат. Таким образом, региональные отделения и центральный аппарат распределили свои функции. Отчетность принимает и проверяет региональное отделение, а вопросы финансовой устойчивости и платежеспособности относятся к ведению центрального аппарата. Региональное отделение также может проводить проверки деятельности страховой организации, и включать вопросы финансовой устойчивости в программу проверки (по поручению центрального аппарата). В отношении указанного ряда страховщиков постоянно осуществляется мониторинг финансового состояния в том числе, по показателям карты рисков и контрольным показателям, которые в настоящее время не являются нормативными (например, показатель текущей ликвидности).

Если по итогам мониторинга установлено нарушение правовых актов, страховой организации выдается предписание, и страховщик встает на жесткий контроль в рамках его исполнения. По итогам исполнения неисполнения предписаний принимается решение о приостановлении/отзыве лицензии и/или о необходимости предоставления страховщиком плана восстановления платежеспособности, может быть проведена выездная проверка и т.д.

За нарушение требований к финансовой устойчивости и платежеспособности штрафы по КоАП пока не предусмотрены. Такая ситуация рассматривается как неисполнение предписания, штраф составляет 500 тыс. руб. Бизнес Сервис, Википедия страхования/ Требования ФСФР к финансовой устойчивости страховых организаций в 2013 году

Платежеспособность страховой компании зависит от достаточности сформированных страховых резервов, однако ввиду того что страховые процессы могут быть оценены лишь с определенной долей вероятности, то даже корректный расчет резервов не является гарантией того что они смогут покрыть предстоящие обязательства.

В данном случае гарантией платежеспособности страховщика выступают уставный капитал и прибыль компании. Для этого размер свободных средств страховщика должен быть не меньше принятых обязательств по договорам страхования.

Уставный капитал кроме того служит гарантией платежеспособности компании на первоначальном этапе ее деятельности, при наращивании объемов страховых сборов. Для этого минимальный размер уставного капитала устанавливается законодательно.

Так, уставный капитал универсальных страховых компаний должен составлять 120 млн руб., страховщиков жизни - 240 млн руб., перестраховщиков - 480 млн рублей. Минимальный уставный капитал медстраховщиков - 60 млн рублей.

Достаточность собственных средств страховой организации только тогда говорит о платежеспособности компании, когда в компании сформированы резервы не ниже нормативного уровня и активы, покрывающие резервы, размещены в надежные финансовые инструменты. Правила размещения резервов регламентированы Приказом Минфина от 2 июля 2012 г. N 100н «Об утверждении порядка размещения страховщиками средств страховых резервов» и постоянно ужесточаются.

Перестрахование -- это передача страховой организацией принятой на себя части ответственности по договору страхования перестраховщику, превышающей допустимый размер собственных средств. Посредством перестрахования достигается устойчивость и однородность страхового портфеля. Если обязательства компании превышают возможности исполнения за счет собственных средств и резервов, то компания должна передать часть ответственности перестраховщику посредством заключения договора перестрахования.

Существует несколько вариантов финансового состояния страховой организации: Устойчивое финансовое состояние, неустойчивое, пограничное, когда компания не может осуществлять страховые выплаты и текущие платежи, и финансовая несостоятельность при которой предпринимается либо санация компании либо оно приводит к банкротству. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» определяет банкротство, как неспособность компании исполнять свои обязательства в течении трех месяцев с момента их наступления.

Финансовое состояние страховых организаций обеспечивается за счет действия внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам можно отнести:

· государственное регулирование страховой деятельности;

· общее состояние экономики страны;

· платежеспособность;

· состояние страхового и фондового рынков;

· потребительский фактор.

К внутренним факторам относятся: специализация компании, организационная структура, тарифная, инвестиционная и перестраховочная политика, сбалансированность страхового портфеля и др. Задача руководства компании использовать эти факторы для минимизации негативных и максимизации использования позитивных внешних факторов.

При правильном учете всех факторов финансовой устойчивости в процессе управления организацией, увеличиваются уровни платежеспособности, ликвидности и финансовой независимости организации.

Рассмотрим более подробно внутренние факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщиков в рыночных условиях.