2.3 Расчет коэффициентов ликвидности
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:
H2=ЛАм/ОВм*100%,
где - высоколиквидные активы
- обязательства банка по счетам до востребования.
Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:
Н3=ЛАт/ОВт*100%,
где ликвидные активы,
- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,
где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.
Таблица 2.2. Расчет нормативов
Отчетная дата |
Н2 1) |
Н3 2) |
Н4 3) |
|
1 января 2011 г. |
87,17% |
76,47% |
87,85% |
|
ЛАМ = 103 131 350 |
ЛАТ = 118 310 600 |
|||
ОВМ = 118 310 600 |
ОВТ = 154 715 052 |
|||
1 июня 2010 г. |
97,27% |
83,41% |
88,36% |
|
ЛАМ = 71 024 625 |
ЛАТ = 127 204 695 |
|||
ОВМ = 73 021 254 |
ОВТ = 152 505 164 |
|||
1 ноября 2009 г. |
176,91% |
176,28% |
82,85% |
|
ЛАМ = 95 703 596 |
ЛАТ = 156 010 080 |
|||
ОВМ = 54 098 689 |
ОВТ = 88 501 803 |
1) Н2 - норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%.
В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 87,17%, 97,27%, 176,91%. Это больше 15%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 8,7 рублей, 9,7 рублей и в 17,6 рублей высоколиквидных активов.
Однако падение данного показателя в динамике свидетельствует о отрицательной тенденции и является тревожным моментом для банка.
Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам говорит о состоянии, близком к критическому. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.
Оценка: низкая.
2) Н3 - норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка овечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%.
Он составил 76,47%, 83,41%, 176,28%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Это говорит о высоком уровне ликвидности банка. У банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.
Оценка: высокая.
3) Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%.
Н4 показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 87,85%, 88,36%, 82,85%.
Полученные результаты меньше минимально допустимого значение норматива (120%). К концу третьего года банк так и не достиг оптимизации по данному нормативу, что также является отрицательным результатом.
- Ведение
- Глава 1. Теоретические и методические основы управлением ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка
- 1.1 Понятие ликвидности банка
- 1.2 Факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- 1.3 Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка
- Глава 2. Анализ деятельности объекта исследования
- 2.1 Характеристика деятельности банка ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»
- 2.2 Анализ финансово-экономической деятеьности ОАО «Россельхозбанк»
- 2.3 Расчет коэффициентов ликвидности
- Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- Тема 2. Платежеспособность и ликвидность коммерческого банка
- Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
- Глава I Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка 5
- Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- Тема 21. Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
- Ликвидность и платежеспособность банка: планирование и управление.
- Тема 9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
- Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.