Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации

1. Общая структура балансового отчета

Структурный анализ балансового отчета «СБЕРБАНКА России».

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка, который необходимо проводить с использованием приведенных ниже таблиц.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

- определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Балансовый отчет - это один из важнейших отчетных документов фирмы, отражающий наличие у нее средств на определенную дату (обычно на последнюю дату финансового года либо на начало или конец календарного года или квартала).

Отчетный период выбирается и устанавливается самой фирмой. Обычно он соответствует календарному году, но иногда фирма выбирает дату или конец сезона, который наиболее полно отражает ее текущее финансовое состояние.

Его структура и содержание статей должны удовлетворять требованиям национальных или международных стандартов учета и отчетности.

По составу показателей баланс делится на две части: актив и пассив. В активе показатели группируются по составу и размещению финансовых средств фирмы или по направлениям использования; в пассиве - по источникам их образования или финансирования.

Статьи актива и пассива делятся в свою очередь на разделы, отражающие наличие и использование средств, которыми располагает фирма, и источники формирования этих средств за счет финансирования. Итог актива баланса всегда равен итогу его пассива.

Балансовый отчет не дает достаточной информации о хозяйственной деятельности фирмы, в частности, в нем не приводятся сведения о дебиторах фирмы и размере задолженности каждого из них; о кредиторах и тех условиях, на которых они предоставили ссуды. Кроме того, составление балансового отчета после каждой операции практически невозможно, поскольку ежедневно проводятся сотни операций. Балансовый отчет из-за большой трудоемкости процедуры его составления подготавливается периодически - один раз в год или один раз в полугодие, квартал или в месяц.

Таблица 1. Общая структура балансового отчета

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	1 января 2007года	1 января 2008года	Изменение	ТР,%
1. АКТИВЫ
Наличность, в т.ч.	Таблица 1 п.1	8862950	46367486	37504536	523,2
Средства на счетах в Банке России	Таблица 1 п. 1.2.1	4666989	29990278	25323289	642,7
Обязательные резервы	Таблица 1 п. 1.2.1.4	2523665	5073651	2549986	201,1
Кредиты и прочие размещенные средства	КВ	185490762	152287175	-33203587	82,1
Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)	КВб	24990563	16155126	-8835437	64,6
Кредиты юр. лицам и ИП	Квю	26479748	23584185	-2895563	89,1
Кредиты физ. лицам	КВф	134020451	112547864	-21472587	84
Векселя	Таблица 1 п.2.1.5	0	0	0	0
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования	Вл	278750	10818579	10539829	388,1
Вложения в ценные бумаги, в т.ч.	Пцб	1757780	11262999	9505219	641
Вложения в торговые ценные бумаги	Таблица 1 п. 4.1	0	0	0	0
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	ДИ	0	3183261	3183261	0
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Таблица 1 п. 4.3	1757781	8079738	6321957	460
Средства в расчетах	Таблица 1 п.6	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	Таблица 1 п.7	3629985	6577605	2947620	181,2
Требования по получению процентов	Таблица 1 п.8	441394	2698509	2257115	611,4
Имущество	Таблица 1 п. 9	5136322	4644362	-491960	90,4
Прочие активы	Таблица 1 п. 10	38035542	0	-38035542	0
ИТОГО АКТИВОВ	А	438072682	433270818	-4801864	99
2. ПАССИВЫ
Источники собственных средств, в т.ч.	Таблица 1 п. 13	30402771	2958612	-27444159	9,7
Уставный капитал	Ка	0	0	0	0
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу начисления	Таблица 1 п. 13.1	18621865	190932	-18430933	1
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления	ФР1	3514886	3285037	-229849	93,5
Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу начисления	Фрбал	13802331	1785033	-12017298	12,9
Резерв на возможные потери	Таблица 1 п.14	9125593	10172085	1046492	111,5
Привлеченные средства в т.ч.	ПС	71994098	192785246	120791148	267,8
Средства КО	Таблица 1 п.15.1	35997191	40402014	4404823	112,2
Средства юр. лиц	Таблица 1 п. 15.2.1	71078842	72769328	1690486	102,4
Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления	ПСб	2900000	0	-2900000	0
Вклады физ.лиц	Таблица 1 п. 15.2.3	15585860	31406285	15820425	201,5
Выпущенные долговые обязательства	Псдо	23967220	12645107	-11322113	52,8
Обязательства по уплате процентов	Таблица 1 п. 15.4	2675472	2941416	265944	109,9
Средства в расчетах	Таблица 1 п. 16.1	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	Таблица 1 п. 16.2	589281	52119308	51530027	884,5
Прочие пассивы	Таблица 1 п. 16.3	0	0	0	0
Всего обязательств	Таблица 1 п. 17.С	137817272	9810415	-128006857	7,1
ИТОГО ПАССИВОВ	П	438072682	433270818	-4801864	98,9

Содержание