3. Недепозитные источники формирования ресурсов

К недепозитным источникам относятся получение займов на межбанковском рынке. Это, как правило:

1) получение или продажа депозитов, хранящихся на резервном счете в Национальном банке;

2) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, операция РЕПО;

3) краткосрочный заем под обеспечение ценных бумаг, т.е. выкуп заемщиком ценных бумаг на строго установленную дату по определенной цене, осуществляющийся в форме:

- физическая передача вида обеспечения против выдачи займов;

- хранение заемщиком ценных бумаг в сейфе в пользу кредитора;

- если продавцом выступает банк, где покупатель имеет инвестиционный счет, то бумаги зачисляются на этот счет;

4) учет векселей, получение ссуд у Национального банка;

5) продажа банковских акцептов (соглашений);

6) переводной вексель, выставленный банку, согласившемуся его акцептовать, предназначен для финансирования внешнеторговых операций;

7) выпуск коммерческих ценных бумаг, т.е. выпуск краткосрочных обязательств без обеспечения.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Так же свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК). Кроме выгоды от помещения средств, банки и кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений. Привлечение (размещение) свободных ресурсов может происходить не напрямую, а при участии посредника (брокерские конторы, другие банки, финансовые дома, кредитные магазины и т.д.).

Межбанковские кредиты (МБК) - это кредиты, предоставляемые одними банками другим. С помощью МБК банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Основной объект межбанковского кредитования - разрыв в платежном обороте. Такие кредиты носят в основном краткосрочный характер. Наиболее активными операторами рынка МБК являются банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет. Их доход - процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Операционные системы, например REUTERS DEALING, обеспечивают технические возможности для оперативного совершения сделок. Банки получают стандартную информацию (текущие котировки, условия и пр.), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентской платы участников расчетов.

Рынок МБК имеет ряд особенностей:

- участниками рынка являются все без исключения работающие банки;

- рынок ориентирован на использование встречных платежей;

- рынок отличается высокой ликвидностью;

- рынок мобилен и предполагает оперативное принятие решений контрагентами каждой сделки;

- резкие изменения процентных ставок.

Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов

Кредитные сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем и денежном рынках, без обеспечения, как бланковые кредиты. Сделки (оферты) заключаются в основном через систему REUTERS DEALING, по которой также осуществляется валютный дилинг сделки по операциям купли/продажи безналичной иностранной валюты. Уполномоченные сотрудники (дилеры) банка-кредитора и банка-заемщика ведут переговоры по телефону, телефаксу, телексу, а также через систему REUTERS DEALING. Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корсчет банка-заемщика через клиринговую палату. Для оформления и осуществления деятельности стороны предоставляют друг другу следующие документы:

1) нотариально заверенные копии учредительных документов;

2) нотариально заверенные копии лицензий на осуществление операций;

3) нотариально заверенный документ с образцами подписей и оттиска печати;

4) баланс и расчет нормативов на последнюю отчетную дату;

5) нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации банка.

При наличии временно свободных средств либо потребности в них дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку (оферту), в которой содержаться следующие условия:

а) сумма и валюта МБК;

6) процентная ставка и сроки уплаты процентов;

в) даты зачисления средств на корсчета (даты валютирования);

г) инструкции по осуществлению платежей;

д) ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

Проценты по МБК довольно высокие и складываются на условиях спроса и предложения, а также зависят от ставки Рефинансирования и уровня инфляции. Погашение МБК производится одной суммой (с процентами) в конце срока кредита. Создание межбанковского органа - электронной биржи кредитных ресурсов - позволило бы состыковывать интересы продавцов и покупателей кредитных ресурсов, в любое время располагать информацией о состоянии межбанковского рынка.

Национальный Банк Казахстана регулирует общий объем заимствования банков в соответствии с принятыми ориентирами денежно - кредитной политики.

Порядок, условия предоставления и погашения, виды, сроки и лимиты предоставляемых банкам займов определяются Национальным Банком Казахстана.

Национальный Банк Казахстана предоставляет займы как под обеспечение высоколиквидными и безрисковыми ценными бумагами и другими активами, так и без обеспечения на срок не более одного года. Данный срок может быть продлен Правлением Национального Банка Казахстана. При этом Национальный Банк Казахстана вправе предоставлять банкам займы в качестве заимодателя последней инстанции в порядке, на условиях и в сроки, которые установлены Правлением Национального Банка Казахстана.

Предметом залога для обеспечения исполнения обязательств по займам Национального Банка Казахстана может быть имущество, предусмотренное нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана.

Субординированный долг (subordinated debt) - долг, который в случае ликвидации необеспеченный кредитор может взыскивать только после того, как будут удовлетворены претензии обеспеченных кредиторов. В случае с субдрдинированными необеспеченными облигациями (subordinated unsecured loan stocks) долговые обязательства выпускаются такими институтами, как банки, а права владельцев облигаций субординированы в зависимости от участия (размера депозитов) вкладчиков. Обязательства, представленные высокодоходными, но ненадежными/ "бросовыми" облигациями (junk bonds), вне зависимости от того, являются ли они обеспеченными, всегда субординированы по величине задолженностей банкам.

Субординированный долг АО «БЦК» за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка составляет 46 135 433 000 тенге согласно отчету о выполнении пруденциальных нормативов на 01 апреля 2014 года (Приложение В)

Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратное РЕПО

При осуществлении операций РЕПО на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

При начислении расходов в виде вознаграждения по операции РЕПО осуществляется следующая бухгалтерская запись:

При получении ранее переданных по операции РЕПО ценных бумаг на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по операции РЕПО и сумму закрытия операции РЕПО (стоимость закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму операции осуществляется следующая бухгалтерская запись:

При начислении вознаграждения по операции обратного РЕПО осуществляется следующая бухгалтерская запись:

При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по операции обратного РЕПО и сумму закрытия операции обратного РЕПО (стоимость закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись: