2.2 Анализ активных и пассивных операций банка за период 2008-2010гг.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка.

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 1. и в таблице 2. представлены данные анализа активов Связьбанка.

Как видно из таблицы 1., активы банка выросли в 1,649 раза в 2009 г., в 1,187 раза - в 2010г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2008г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход - 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004.

Таблица 1.

Анализ активов

Таблица 2.

Как видно из таблицы 2 на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2008-2010 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза.

Доля просроченной задолженности по предоставленным кредитам увеличилась с 0,11% в 2008г. до 0,87% в 2010г.

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 3. представлен анализ пассивов.

Таблица 3.

Анализ пассивов

Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные средства - брутто в анализируемом периоде увеличились на 8.1% в 2010 году по сравнению с 2008 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2010г. по сравнению с 2008г., эмиссионная деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

В анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов - 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка Связьбанк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

СС/ПС2008=216557/6171200=0,035

СС/ПС2009=1511966/9027301=0,167

СС/ПС2010=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто

,

где - собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб.

- активы иммобилизованные, руб.

- доходы будущих периодов, руб.

- портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб.

Расчет собственных средств-нетто:

ССнетто/2008= 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб.

ССнетто/2009= 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб.

ССнетто/2010= 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.