Процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях

курсовая работа

2.2 Анализ активных и пассивных операций банка за период 2008-2010гг.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка.

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 1. и в таблице 2. представлены данные анализа активов Связьбанка.

Как видно из таблицы 1., активы банка выросли в 1,649 раза в 2009 г., в 1,187 раза - в 2010г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2008г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход - 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004.

Таблица 1.

Анализ активов

Статьи активов

Уд. вес в общей сумме активов,

2008 г., %

Уд. вес в общей сумме активов, 2009 г., %

Уд. вес в

Общей сумме активов, 2010 г., %

Темп роста 2010г. к 2008г.

Темп роста 2010г. к 2009г.

1

2

3

4

5

6

1.АКТИВЫ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО

16,6

13,4

14,8

1,753

1,314

Денежные средства и драгоценные металлы

2,02

1,4

1,78

1,729

1,475

Кор.счета «Ностро»

12,4

7,99

6,9

1,090

1,029

Банковские карты и чеки

1,14

0,69

0,6

1,037

1,035

Расчеты с дебиторами

0,21

0,26

0,1

0,983

0,474

Прочие активы

0,79

3,03

5,43

13,055

2,125

2.АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО

80,5

83,3

82,1

19,977

1,169

Ссуды выданные:

16,4

20,1

25,9

3,087

1,527

- Межбанковский кредит

3,4

1,83

1,5

0,859

0,977

- Гос.предприятиям

0,01

0,99

0,14

27,478

0,167

- Негос.фин.организациям и предприятиям

9,9

14,40

20,57

4,088

1,696

- Физ.лицам-предпринимателям

0,3

0,14

0,29

1,888

2,432

- Потребительский кредит

2,4

1,46

1,22

0,997

0,987

- Нерезидентам

0,46

1,27

2,01

9,176

1,992

Операции с ценными бумагами

1,4

15,56

7,66

10,793

0,584

Гос.ц/б

0,47

1,28

1,26

5,283

1,165

Акции

0,14

0,009

0,004

0,056

0,523

Векселя

0,76

14,27

6,40

15,958

0,532

Средства в расчетах

62,7

47,66

48,58

1,518

1,210

3.ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ, ВСЕГО

2,92

3,26

3,06

2,056

1,114

Резервы ЦБР

1,96

2,69

2,53

2,529

1,118

Кап.вложения

0,002

0,005

0,002

2,058

0,479

Основные средства по остаточной стоимости

0,26

0,22

0,20

1,480

1,076

Немат.активы по остаточной стоимости

0,09

0,36

0,06

1,363

1,103

Расходы будущих периодов

0,46

0,09

0,14

0,618

3,180

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам

0,11

0,19

0,87

1,591

0,535

Просроченная задолженность по процентам

0,002

0,006

-

-

-

Таблица 2.

Анализ структуры и динамики активов баланса

наименование показателей

2008

2009

2010

отклонение

темп роста ,%

2008

2009

2008

2009

1. Касса и приравненные

к ней средства, сч.202

16435,8

30653,4

11567,7

14217,6

-19085,7

186,5%

37,7%

уд.вес, % к стр.6

7,97

12,21

6,48

4,2

-5,7

153,2%

53,1%

2. Средства на

корсчетах, сч. 301

6963,9

44741,5

9133,5

37777,5

-35607,9

642,5%

20,4%

уд.вес, % к стр.6

3,38

17,82

5,11

14,4

-12,7

527,7%

28,7%

3.Кредиты

предоставленные - всего:

107826,5

69040,7

46035,3

-38785,8

-23005,4

64,0%

66,7%

уд.вес, % к стр.6

52,28

27,49

25,77

-24,7

-1,71

52,6%

93,7%

В том числе:

0

0

0

0,0%

0,0%

3.1. Кред.организ-м,

сч.320

8000

0

0

-8000

0

0,0%

0,0%

уд.вес, % к стр.6

3,88

0,00

0,00

-3,87

0

0,0%

0,0%

3.2. негос-м ком-м

орг-м, сч.452

99826,5

69040,7

46035,3

-30785,8

-23005,4

69,2%

66,7%

уд.вес, % к стр.6

48,40

27,49

25,77

-20,90

-1,7

56,8%

93,7%

4.Капитализированные

активы, сч.604

5719,8

7752,1

232,6

2032,2

-7519,4

135,5%

3,0%

607,608,609,610,611

2,77

3,09

0,13

111,3%

4,2%

уд.вес, % к стр.6

0

0

0,0%

0,0%

Прочие активы,

всего-

69300,6

98924,7

111636,2

29624,1

12711,4

142,7%

112,8%

сч.303,454,455,458,

474,475,514,515,614

33,60

39,39

62,50

5,79

23,1

117,2%

158,7%

6. Валюта баланса

(сумма строк 1-5)

206246,8

251112,6

178605,5

44865,8

-72507,1

121,8%

71,1%

Как видно из таблицы 2 на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2008-2010 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза.

Доля просроченной задолженности по предоставленным кредитам увеличилась с 0,11% в 2008г. до 0,87% в 2010г.

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 3. представлен анализ пассивов.

Таблица 3.

Анализ пассивов

Статьи пассивов

Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г.,%

Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2009г., %

Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2010г., %

Темп роста 2010г. к 2008г.

Темп роста 2010г. к 2009г.

1

2

3

4

5

6

1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БРУТТО, ВСЕГО

3,39

14,35

11,49

6,637

0,951

Уставный фонд

1,89

13

10,95

11,364

0,999

Резервный фонд

0,12

0,09

0,08

1,309

1

Фонды спец. назначения

0,09

0,03

0,04

0,833

1,421

Фонд накопления

0,37

0,27

0,26

1,366

1,143

Прибыль

0,31

0,43

0,53

3,373

1,484

Созданные резервы

0,90

0,77

0,06

0,139

0,099

2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО

96,6

85,65

88,51

1,795

1,227

Долгосрочные депозиты и кредиты банков

1,09

0,29

0,24

0,433

1

Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты

3,92

3,96

5,10

2,550

1,531

- банков

1,01

0,86

2,86

5,515

3,925

- органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности

0,01

0,10

-

-

-

- негосударственных организаций и предприятий

0,04

0,03

0,16

7,742

1,329

- физических лиц

2,86

1,73

2,08

1,428

1,123

Средства до востребования

61,06

39,10

41,49

1,331

1,260

- банков

60,36

38,32

40,47

1,313

1,254

- негос.организаций и предприятий

0,005

0,003

0,002

1,064

0,949

- физических лиц

0,69

0,77

1,02

2,889

1,572

- юридических лиц-нерезидентов

0,002

0,001

0,001

1

1

Привлеченные спец. Фонды

0,05

0,05

0,03

1,090

0,633

- средства гос.бюджета

0,04

0,04

0,02

1,090

0,533

- гос.внебюджетных фондов

0,01

0,01

0,001

1,087

1,257

Средства на расчетных и текущих счетах

24,19

28,81

25,32

2,050

1,044

- гос.предприятий

2,05

2,10

2,20

2,099

1,242

- не гос.предприятий

9,09

16,68

10,94

2,357

0,779

- прочие счета

10,73

0,54

1,18

0,215

2,572

- банков по другим операциям

2,27

9,43

10,89

9,413

1,372

- кор. счета «Лоро»

0,06

0,05

0,12

4,187

2,595

Эмиссионная деятельность банка

3,13

8,57

14,46

9,048

2,004

Прочие пассивы

1,92

2,10

1,26

1,284

0,713

Расчеты с кредиторами

0,94

2,54

0,17

0,343

0,077

Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные средства - брутто в анализируемом периоде увеличились на 8.1% в 2010 году по сравнению с 2008 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2010г. по сравнению с 2008г., эмиссионная деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

В анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов - 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка Связьбанк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

СС/ПС2008=216557/6171200=0,035

СС/ПС2009=1511966/9027301=0,167

СС/ПС2010=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто

,

где - собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб.

- активы иммобилизованные, руб.

- доходы будущих периодов, руб.

- портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб.

Расчет собственных средств-нетто:

ССнетто/2008= 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб.

ССнетто/2009= 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб.

ССнетто/2010= 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.

Делись добром ;)