2.5 Организация и регулирование денежных отношений, кассовые операции

Основные аспекты денежного регулирования законодательно закреплены "Порядком ведения кассовых операций" и являются обязательным для отделения Сбербанка. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

Денежное обращение - движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в практике Абаканского отделения определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом - нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки - кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требований "двойной записи по счетам" достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса - Кт расчетный счет клиента.

В списке предприятий, имеющих постоянную денежную выручку в банке, лидируют торговля, производственные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента - обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата - срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.

Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости "Учет кассовых операций". Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ - резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов "подкрепления кассы расчетно-кассового центра" по специальному разрешению Центрального Банка РФ.

Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка инкассаторами для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.

Прием наличных денег от организаций - владельцев счетов в кассу банка производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанцию.

Организации могут вносить указанную денежную наличность только на свой расчетный счет. Организация может сдавать денежную наличность по объявлению на взнос наличными в отделение или дополнительный офис, где открыт его расчетный счет, либо в операционную кассу вне кассового узла банка, где совершаются только кассовые операции при обслуживании юридических лиц и частных клиентов. Денежная наличность в этом случае зачисляется на расчетный счет организации в сроки, предусмотренные договором на прием и зачисление денежной наличности. В объявлении на взнос наличными представитель организации указывает наименование и номер отделения Сбербанка России, в котором открыт его счет.

В течении операционного дня банк и филиалы банка осуществляют прием от организаций денежной выручки в опломбированных инкассаторских сумках на условиях, определенных договором. После окончания операционного дня прием денежной наличности, а также инкассаторских сумок и других ценностей от организаций производится вечерней кассой с продленным временем работы. Для клиентов, сдающих большие объемы выручки, существует возможность сдавать денежную наличность в опломбированных сумках с зачислением на расчетный счет после пересчета.

Абаканское отделение Сбербанка осуществляет прием платежей и предоплату от населения за различные виды товаров и услуг в пользу предприятий и организаций на всей территории России, в том числе за коммунальные услуги, тепло- и электроэнергию, плату за детские дошкольные учреждения, обучение, услуги мобильной, телефонной и другой связи, пользование сетью Интернет, а также страховые платежи с выдачей в подтверждение соответствующих карточек.

Банк предлагает следующие варианты инкассации: ежедневная инкассация; инкассация в отдельные, согласованные в договоре дни и часы; инкассация по вызову; инкассация и доставка ценностей клиентам другой кредитной организации.

В отделении организован ночной пересчет наличных денег. Денежная наличность, поступающая в вечернее время в Банк, после пересчета зачисляется на расчетные счета организаций не позднее первой половины следующего банковского дня.

Контроль за порядком ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Банк не реже одного раза в два года обязан проверять соблюдение обслуживаемыми предприятиями определенного банком России порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Проверки производятся представителем банка самостоятельно либо совместно с представителями контролирующих органов (РКЦ, ИФНС).

О предстоящей проверке кассовой дисциплины банк уведомляет клиента заранее в письменном виде. Период, за который рассматривается состояние кассовой дисциплины, составляет не менее трех месяцев. Как правило, проверка осуществляется за предыдущий квартал, но может производиться и за другой период с учетом информации других контролирующих органов. В ходе проверки предприятия представителем банка рассматривается: полнота и своевременность оприходования денежной наличности, полученной в банке; полнота сдачи денег в кассу банка; соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств; соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия - банк ежегодно устанавливает предприятиям лимит остатка кассы на основании представленного клиентом "Расчета на установление предприятию лимита остатка кассы". При не предоставлении предприятием в банк расчета на установление лимита кассы или ксерокопии расчета лимита, установленного другим банком, лимит остатка кассы по данному предприятию на текущий год считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы пересматривается в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия.