Оценка финансового состояния организации ООО "Федеральная страховая компания"

Заключение

Страхование является составной частью категории финансов, поскольку названное перераспределение отношений связано с движением денежной формы стоимости. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятности их характера. В основе построения страховых платежей, формирующих страховой фонд, лежит вероятность ущерба. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

ООО «Федеральная страховая компания» производит операции по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

ООО «Федеральная страховая компания» формирует такие резервы, как:

резерв предупредительных мероприятий;

резерв убытков;

резерв незаработанной премии.

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 49593 тыс. р., на конец отчётного года - 60443 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 72898 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 1085 тыс. р., на конец отчётного года - 6437 тыс.р. А на расчетный период он составляет 19560 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков увеличился, такое увеличение резерва означает, что на сумму увеличения резерва финансовый результат страховой организации уменьшится.

Начиная с отчетного периода доля собственного капитала в общем капитале увеличивается. Следует отметить, что в прогнозном периоде данный показатель находится выше нормативного значения, превышающий 0,5.

В отчётном году доля привлеченного капитала в капитале компании незначительно увеличивается, но в расчётном и прогнозном годах величина этого показателя значительно уменьшается.

В течение трех первых рассматриваемых периодов организация имеет значительную долю обязательств в общем капитале.

Достаточность собственного капитала организации за исследуемый период увеличилась.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода соответствует нормативу.

Коэффициент абсолютной ликвидности К2 показывает, какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта платежными средствами, полученными от реализации ценных бумаг и средствами, полученными в результате погашения требований к дебиторам. Данный коэффициент в прошлом, отчётном и расчётном периодах больше нормативного значения (0,7). Таким образом, абсолютную ликвидность по данной организации можно считать достаточной.

Т.к. организация не имеет краткосрочных вложений, то коэффициент срочной ликвидности равен коэффициенту абсолютной ликвидности.

Анализ ликвидности страховой организации показал, что на протяжении всего исследуемого периода коэффициент текущей ликвидности был больше норматива.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 3 можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прогнозном и расчетном периодах превышает нормативный, следовательно, страховая организация ООО «Федеральная страховая компания» в эти периоды была платежеспособна.

Главным образом, все мероприятия финансового оздоровления направлены на достижения соответствующего уровня финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности страховой организации ЗАО «Федеральная страховая компания».

Список использованных источников

1. Федеральный закон РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ»;

2. Приказ Министерства финансов РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»;

3. Приказ Министерства финансов РФ от 02.11.01 г. № 90н (в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н) «Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств»;

4. Приказ Министерства финансов РФ от 08.08.2005 г. № 100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов»

5. Приказ Росстрахнадзора от 14.03.95 г. № 02-026 «О введении в действие Правил размещения страховых резервов»;

6. Приказ Росстрахнадзора от 24.11.96 г. № 02-02/21 «О плане оздоровления финансового положения страховой организации»;

7. Приказ Росстрахнадзора от 30.10.95 г. № 02-02/20 «Об утверждении инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков» (в ред. от 19.06.96 №02-02/16);

8. Приказ Росстрахнадзора от 19.05.97 г. № 03-02/08 «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ»;

9. Ахвледиани Ю.Т., Страхование. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 г. - 543 с.;

10. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д., Аудиторская деятельность в страховании. М: ИНФРА-М: 1997 г.;

11. Дюжиков Е.Ф., Аудит деятельности страховых организаций (Страховой аудит). М.: ЗАО Издательский дом «Аудитор», 2001 г.;

12. Орланюк-Малицкая Л.О, Страховое дело. М.: Издательский центр «Академия», 2006 г.;

13. Шахов В. В. Страхование: Учебник для вузов. М: Страховой полис, ЮНИТИ, 2004 г.;

14. Кириллова Н., Финансовая устойчивость страховой компании: // Финансовая газета «ЭКСПО - СТРАХОВАНИЕ», № 12 (34), декабрь 2000 г.;

15. www.fssn.ru - официальный сайт Федеральной службы страхового надзора;

16. www.pif.investfunds.ru - сайт по инвестиционным фондам группы Cbonds;

17. www.bankru.info - сайт по депозитной политики коммерческих банков.

Приложение 1

Таблица. Страховая организация ООО «Федеральная страховая компания. Бухгалтерский баланс (тыс.руб.)

Баланс ООО "Федеральная страховая компания"	Код строки	На начало года	На конец года	Расчетное значение	Прогнозное значение
АКТИВ
1. Активы
Инвестиции, в том числе	120	155386	127034	279259	530208
финансовые вложения в дочерние и другие организации, в том числе	130	153848	125352	279259	530208
долговые ценные бумаги другой организации и предоставленные займы	135	153848	125352	9246	35636
иные инвестиции, в том числе	140	1538	1682	76024	47514
депозитные вклады	142	-	226	31436	17818
прочие инвестиции	145	1522	1682	27738	29696
Доля перестраховщиков в страховых резервах, в том числе	160	1415	1842	182	182
доля перестраховщиков в РНП	162	1415	1842	182	182
Дебиторская задолжность по операциям страхования, сострахование, в том числе	170	43246	36177	29436	29436
страхователи	171	34808	29436	29436	29436
агенты и брокеры	172	1773	-	-	-
Дебиторская задолжность по операциям перестрахования	180	3585	1484	1484	1484
Прочая дебиторская задолжность - в течение 12 мес.	200	10334	2874	4441	4750
Основные средства	210	1169	1153	1153	1153
Запасы, в том числе	240	4	2207	2207	2207
материалы и другие аналогичные ценности	241	-	127	127	127
расходы будущих периодов	242	4	2080	2080	2080
Денежные средства	260	54261	108486	77240	106133
Итого по разделу I	290	269452	281283	471426	723067
БАЛАНС	300	269452	281283	471426	723067
ПАССИВ
2.Капитал и резервы.
Уставный капитал	410	200000	200000	200000	300000
Добавочный капитал	420	21	21	21	21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5935	16010	177539	329180
Итого по разделу II	490	194086	184011	377560	629201
3. Страховые резервы
РНП	520	49593	60443	72898	72898
РУ	530	1085	6437	19560	19560
Итого по разделу III	590	50678	66880	92458	92458
4. Обязательства
Прочая кредиторская задолжность, в том числе	650	334	1408	1408	1408
задолженность по налогам и сборам	653	58	8	8	0
прочие кредиторы	655	15	1400	1400	1408
Итого по разделу IV	690	24688	30392	1408	1408
БАЛАНС	700	269452	281283	471426	723067

Приложение 2

Таблица. Отчет о прибылях и убытках

Код строки	За аналогичный период прошлого года	За отчетный период	Расчетный период	Прогнозный период


80	154908	201661	201661	201661
81	160966	212643	212643	212643
82	-6058	-10982	-10982	-10982
90	-28620	-10423	154708	0
91	-26387	-10850	156310	0
92	-2233	427	-1602	0
100	-99789	-172325	-153850	0
110	-99445	-166973	-166973	-166973
111	-99445	-166973	-166973	-166973
120	-344	-5352	-13123	0
121	-344	-5352	-13123	0
140	0	0	-6230	-6230
160	-23204	-32925	-43207	-43207
	3295	14012	153082	152224
170
180	656	6338	14516	82056
181	656	187	18650	82056
183	-	2151	2151	2151

190	-78	-1622	-1622	-1622

200	9791	-10614	-10614	-10614
250	5991	-10075	155362	222044
300	5991	-10075	155362	222044

Приложение 3

Таблица. Расчёт маржи платёжеспособности

Наименование показателя	Код строки	Величина
		Прошлый период	Отчётный период	Расчётный период	Прогнозный период
Расчет отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности
Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 22)	01	205956	216031	377560	629201
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни	02	0	0	0	0
Нормативный размер маржи платежеспособности (стр. 42 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06)	03	12877	34023	33026	33026
Нормативный размер маржи платежеспособности по __________________ (вид обязательного страхования) с согласованными величинами процентов <1>	04	0	0	0	0
Нормативный размер маржи платежеспособности по __________________ (вид обязательного страхования) с согласованными величинами процентов	05	0	0	0	0
Нормативный размер маржи платежеспособности по __________________ (вид обязательного страхования) с согласованными величинами процентов	06	0	0	0	0
Нормативный размер платежеспособности (стр. 02 + стр. 03), но не менее законодательно установленной минимальной величины уставного (складочного) капитала	07	12877	34023	33026	33026
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 01 - стр. 07)	08	193079	182008	344534	596175
I. Расчет фактического размера маржи платежеспособности
Уставный (складочный) капитал	11	200000	200000	200000	300000
Добавочный капитал	12	21	21	21	21
Резервный капитал	13	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет	14	5935	16010	177539	329180
Промежуточный результат (стр. 11+ стр. 12 + стр. 13 + стр. 14)	15	205956	216031	377560	629201
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет	16	0	0	0	0
Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал	17	0	0	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	18	0	0	0	0
Нематериальные активы	19	0	0	0	0
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли	20	0	0	0	0
Промежуточный результат (стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20)	21	0	0	0	0
Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 15 - стр. 21)	22	205956	216031	377560	629201
II. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
Резерв по страхованию жизни	31	0	0	0	0
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни	32	0	0	0	0
Поправочный коэффициент ((стр. 31 - стр. 32): стр. 31), но не менее 0,85	33	0	0	0	0
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (0,05 * стр. 31 * стр. 33)	34	0	0	0	0
III. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 55 или стр. 68) <2>	41	25755	34023	33026	33026
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 83 * стр. 41)	42	12877	34023	33026	33026
1. Расчет первого показателя (расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате) <3>
Страховые премии (взносы) за расчетный период <4>	51	160966	212643	212643	212643
Возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период	52	0	0	0	0
Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период	53	0	0	6230	6230
Другие отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных законодательством, за расчетный период	54	0	0	0	0
Первый показатель (0,16 * (стр. 51 - стр. 53))	55	25755	34023	33026	33026
3. Расчет поправочного коэффициента (расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате) <3>
Страховые выплаты за расчетный период <5>	71	99445	166973	166973	166973
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	72	0	1085	6437	22920
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	73	1085	6437	22920	22920
Резерв произошедших, но не заявленных убытков по договорам страхования, сострахования, и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	74	0	1085	6437	19560
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	75	1085	6437	19560	19560
Промежуточный итог (71 + 73 + 75 - (72 + 74))	76	101615	177677	209453	166973
Доля перестраховщиков в страховых выплатах	77	0	0	0	0
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков	На начало расчетного периода	78	0	0	0	0
	Не конец расчетного периода (на отчетную дату)	79	0	0	0	0
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков	На начало расчетного периода	80	0	0	0	0
	Не конец расчетного периода (на отчетную дату)	81	0	0	0	0
Промежуточный итог (77 + 79 + 81 - (78 + 80))	82	0	0	0	0
Поправочный коэффициент ((76 - 82): 76), но не менее 0,5	83	0,5	1,0	1,0	1,0

Содержание