резерв предупредительных мероприятий;

резерв убытков;

стабилизационный резерв;

резерв незаработанной премии.

Страховая организация имеет расходы на ведение дела. Помимо этого, она преследует цель получения прибыли.

Распределение страховых взносов согласно структуре тарифных ставок показано в таблице 1.

Таблица 1 - Структура страховых взносов и тарифных ставок, %.

Таблица 2 - Структура страховых взносов и тарифных ставок, тыс. р.

1.1 Расчёт базовой страховой премии

Базовая премия рассчитывается по формуле:

Пбаз = Пб - РВД - РПМ,

где Пбаз - премия базовая;

Пб - премия брутто;

РВД - расходы на ведение дела;

РПМ - резерв предупредительных мероприятий.

Пбаз = 163421 тыс. р.

1.2 Резерв незаработанной премии

Организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом «pro rata temporis»

где РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

Пбаз- страховая премия базовая, руб.;

n - срок действия договора, дней;

m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 3 - Расчет незаработанной премии, тыс. р.

Резерв незаработанной премии для учетных групп 3 страхование (сострахование) пассажиров, 4 страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж, 8 страхование (сострахование) грузов, 9 страхование (сострахование) товаров на складе рассчитывается методом 1/24.

Таблица 4 - Расчет резерва незаработанной премии методом 1/24, тыс. р.

Таким образом, р.

Резерв незаработанной премии на начало отчётного года составил 49593 тыс. р., на конец отчётного года 60443 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 72898 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва убытков (РУ) на конец отчётного года.

1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчётную дату.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков определяется в размере 10% от базовой премии по всем видам страхования за расчётный год.

РУ = РПНУ расч + РЗУ расч = 3218 + 16342 = 19560

Резерв убытков на начало отчётного года составлял 1085 тыс. р., на конец отчётного года - 6437 тыс.р. А на расчетный период он составляет 19560 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков увеличился, такое увеличение резерва, это означает, что на сумму увеличения резерва финансовый результат страховой организации уменьшится.