2.3 Порядок осуществления операций с банковскими вкладами (депозитами) резидентов и нерезидентов

В соответствии с Инструкцией 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" документальное оформление депозитных операций происходит следующим образом:

При открытии банковского вклада (депозита):

Клиент:

1. Оформляет договор на открытие банковского вклада (депозита).

2. Передает ответственному сотруднику документ удостоверяющий личность.

Ответственный сотрудник:

1. Идентифицирует клиента;

2. Оформляет Сберегательную книжку, приходный кассовый ордер и карточку лицевого счета;

3. Проверяет правильность оформления договора и при правильном оформлении проставляет свою подпись;

4. Регистрирует приходный кассовый ордер в кассовой книге по приходу;

5. Возвращает клиенту один экземпляр договора клиенту;

6. Передает Сберегательную книжку и приходный кассовый ордер кассиру;

Кассир:

1. Проверяет приходный кассовый ордер и проставляет свою подпись при правильном заполнении;

2. Принимает от клиента сумму вклада и сверяет с суммой указанной в приходном кассовом ордере;

3.Подписывает Сберегательную книжку и возвращает ее клиенту и один экземпляр приходного кассового ордера.

При работе с юридическими лицами банковские работники осуществляют те же операции, что и с физическими лицами, но:

1. Клиенту не выдается Сберегательная книжка

2. Вместо карточки лицевого счета оформляется карточка с образцами подписей и оттиском печати.

Для открытия физическому лицу - гражданину РФ счета по вкладу в банк представляется документ удостоверяющий личность (таблица 1), а для открытия счета по вкладу физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документы, указанные в таблице 2, а также миграционная карта и/или документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ.

Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, счета по депозиту в банк представляются документы, подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета, в том числе его исполнение.

При закрытии банковского вклада (депозита):

Клиент:

1. возвращает Сберегательную книжку ответственному сотруднику;

Ответственный сотрудник:

1. Идентифицирует клиента

2. Погашает сберегательную книжку

3. Делает отметку в карточке лицевого счета о том, что банковский вклад (депозит) закрыт;

4. Оформляет расходный кассовый ордер, ставит свою подпись и передает его кассиру-контролеру;

Кассир-контролер:

1. Проверят правильность заполнения расходного кассового ордера, при правильном заполнении проставляет свою подпись

2. Выдает клиенту сумму денежных средств указанную в расходном кассовом ордере и один экземпляр ордера.

Процентная ставка по вкладам (депозитам) зависит от рефинансирования Банка России и от инфляции в стране.

Проценты по вкладу (депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в банк, до дня окончания срока вклада (депозита) включительно. При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней).

При досрочном расторжении договора проценты по вкладу (депозиту) начисляются по ставке "до востребования" или иной ставке предусмотренной в договоре.

По банковским вкладам (депозитам) могут быть оформлены завещательные распоряжения, доверенности, длительные поручения. Так же средства на вклад (депозит) вносятся наличным путем через кассу или переведением средств с текущих счетов. Юридические лица переводят средства на вклады (депозиты) путем оформления платежного поручения.

Рассмотрим технологию совершения и учета операций с банковскими вкладами (депозитами) на следующем примере.

17.08.2013г. Иванов Иван Иванович обратился в банк с просьбой открытия банковского вклада "Управляй" на сумму 300 000рублей и сроком на 130 дней.

Реквизиты, необходимые для оформления документов по операции представлены в таблице 4.

Таблица 4 Реквизиты

Этим же днем банк заключил с клиентом договор банковского вклада (Приложение №1).

Специалист по обслуживанию частных лиц оформил карточку лицевого счета (Приложение №2) и сделал отметку в книге регистрации открытых счетов (Приложение №3).

Клиент внес денежные средства в кассу наличным путем по приходному кассовому ордеру (Приложение №4).

Дт 20202810255076800002

Кт 42304810255076800015 300 000 Рублей

На основании договора банковского вклада клиенту была выдана Сберегательная книжка (Приложение №5), которая списывается с вне балансового счета по мемориальному ордеру (Приложение №6)

Дт 99999810255076800001

Кт 90702810255076800002 1-00 Рубль

31.08.2013 осуществлено начисление процентов по договору за 14 дней на основании мемориального ордера (Приложение №7)

?%== 690-41

Дт 70601810255002160102

Кт 47411810255076842304 690-41 Рублей

30.09.2013 осуществлено начисление процентов по договору за 30 дней на основании мемориального ордера (Приложение №7)

?%==1479-45

Дт 70606810255002160102

Кт 47411810255076842304 1 479-45 Рублей

17.10.2013 Иванов И.И. внес через кассу во вклад наличные денежные средства в сумме 50 000-00 Рублей оформленные приходным кассовым ордером (Приложение №9).

Дт 20202810255076800002

Кт 42304810255076800015 50 000-00

Этим же днем операции по начислению процентов по вкладу и внесение наличных были отражены в Сберегательной книжке (Приложение №5).

31.10.2013 осуществлено начисление процентов по договору за 31 день на основании мемориального ордера (Приложение №10).

?%= =838-36

?%==805-48

Дт 70601812055002160102

Кт 47411810255076842304 1 643-84

29.11.2013 Иванов И.И. обратился в банк с просьбой оформить доверенность на имя Ивановой Анастасии Дмитриевны (Приложение №11).

В этот же день Иванов И.И. получил проценты по вкладу на основании расходного кассового ордера (Приложение №12).

Дт 47411810255076842304

Кт 20202810255076800002 3 813-70 Рублей

30.11.2013 осуществлено начисление процентов по договору за 30 дней на основании мемориального ордера (Приложение №13).

?%==1726-03

Дт 70606810255002160102

Кт 47411810255076842304 1 726-03 Рублей

25.12.2013 осуществлено начисление процентов по договору за 25 дней на основании мемориального ордера (Приложение №14).

?%==1438-36

Дт 70606810200552160102

Кт 47411819255076842304 1 438-36 Рублей

25.12.2013 На основании доверенности Ивановой А.Д. были выданы проценты по вкладу на основании расходного кассового ордера (Приложение №15).

Дт 47411810255076842304

Кт 20202810255076800002 1 438-36 Рублей

И была выдана вся сумма вклада (Приложение №16)

Дт 42304810255076800015

Кт 20202810255076800002 350 000-00

Специалистом по обслуживанию частных лиц были сделаны отметки в Сберегательной книжке (Приложение №5), книге регистрации открытых счетов (Приложение №3) и карточке лицевого счета (Приложение №2).