1.1 Правовое регулирование операций коммерческих банков по банковским вкладам (депозитам) резидентов и нерезидентов

Нормативно-правовую базу операций кредитных организаций с банковскими вкладами (депозитами) резидентов и нерезидентов образуют различные федеральные законы, положения Банка России, указания Президента и инструкции.

Обслуживание банковских вкладов (депозитов) резидентов и нерезидентов осуществляется на основании следующих нормативно правовых актов:

v Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II, глава 44);

v Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ (ред. От 07.05.2013) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации";

v Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. От 23.07.2013) "О банках и банковской деятельности";

v Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ (ред. От 28.06.2013) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступающими в силу с 31.07.2013);

v Инструкция Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. От 09.12.2011) "О порядке ведения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012);

v Положение №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 №385-П) (ред. Указания Банка России от 26.09.2012 №2884-У);

v Положение Банка России №383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 №385-П) (с изм. и доп., от 15.07.2013);

v Инструкция Банка России от 14.09.2006 №28-И (ред. От 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2006 № 8388);

v Положение №39-П от 26.06.1998 "О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указательных операций по счетам бухгалтерского учета".

Согласно статье 835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с лицензией, выданной в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Свою деятельность банки осуществляют на основании Федерального закона №395-1 (ред. От 07.05.2013) "О банках и банковской деятельности", в соответствии с которым, банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, в соответствии с лицензиями, которые выдает ЦБ РФ. Виды лицензий и порядок их выдачи определены в Инструкции Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. От 09.12.2011) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

Для осуществления операций с банковскими вкладами (депозитами) резидентов и нерезидентов кредитной организации необходимо получить лицензии Банка России:

v Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц, которая дает право на размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет и открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

v Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), которая дает право на размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет и открытие и ведение банковских счетов юридических лиц в иностранной валюте;

v Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которая дает право на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и осуществление других операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

v Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, которая дает право на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических лиц и осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц по их банковским счетам;

v Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

В настоящее время основным инструктивным документом по открытию, ведению и закрытию банковских вкладов (депозитов) резидентов и нерезидентов является Инструкция Банка России от 14.09.2006 №28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)"

На основании Инструкции № 28-И от 14.09.2006 (ред. От 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2006 № 8388) Банк России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Начисление процентов регламентируется Положением №39-П от 26.06.1998 "О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указательных операций по счетам бухгалтерского учёта" определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

В соответствии с Положение №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта кредитных организациях, расположенных на территории РФ" коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

По депозитам могут осуществляться безналичные операции по перечислению денежных средств по поручениям владельцев счетов Положение №383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Целями Федерального закона №177 (ред. От 07.05.2013) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Настоящий Федеральный Закон регулирует отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере.

Федеральный закон №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма" регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю:

1) Операция с денежными средствами или иным имуществом, сумма которой равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения на территории, которая не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном на указанной территории. Перечень таких территорий определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, и подлежит опубликованию;

3) операции по банковским счетам (вкладам) - размещение денежных средств во вклад (депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме; перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца.