3.1 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам
Таблица3. Кредиты, предоставленные физическим лицам учитываются на балансовом счете 455:
45502 |
на срок до 30 дней |
А |
|
45503 |
на срок от 31 до 90 дней |
А |
|
45504 |
на срок от 91 до 180 дней |
А |
|
45505 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А |
|
45506 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А |
|
45507 |
на срок свыше 3 лет |
А |
|
45508 |
до востребования |
А |
|
45509 |
Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") |
А |
|
45515 |
Резервы на возможные потери |
П |
По дебету отражаются:
- суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами;
- суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.
По кредиту счетов отражаются:
- суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
- суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;
- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация, в установленном порядке, покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.[3]
Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
Назначение счета 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.
Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете N 45818.
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.
По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:
- суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;
- суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России.
Назначение счета 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» - учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.[3]
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), либо со счетом по учету требований по получению процентов ("кассовый" метод), а при методе "начислений" - также со счетом доходов при переводе задолженности из 2-й группы риска в 1-ю группу в установленном Банком России порядке.[3]
По кредиту счетов отражаются:
- суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (по физическим лицам), счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;
- суммы списанных просроченных процентов в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), а при методе "начислений" - также со счетами доходов или расходов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.[3]
- ВВЕДЕНИЕ
- Глава 1. Теоретические аспекты кредитов, предоставляемые физическим лицам в банке
- 1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках
- 1.2 Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках
- 1.2.1 Потребительские кредиты
- 1.2.2 Автокредиты
- 1.2.3 Ипотечное кредитование
- 1.3 Основные функции кредитов
- Глава 2. Организация и оформление кредитного процесса физических лиц в банке
- 2.1 Общие условия кредитования физических лиц
- 2.2 Порядок предоставления кредитов физических лицам и риски, возникающие при кредитовании физических лиц
- 2.3 Порядок погашения кредита и уплаты процентов
- Глава 3. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках
- 3.1 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам
- 3.2 Учет операций по предоставлению кредитов физическим лицам
- 3.2.1 Учет операций по выдачи и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам
- 3.2.2 Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- Оформление и учет вкладных (депозитных) операций физических лиц
- «Учет и операционная деятельность в банках»
- 2.3 Организация кредитования в банке
- 7.2. Особенности реализации операций кредитования в банке.
- 1.3 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке
- 14.Операции банков с физическими лицами
- Глава 4. Учет операций банка................................................................................105
- 2.2. Условия кредитования физических лиц
- 3.2 Организация кредитования физических лиц