Организация безналичного денежного оборота
2.3 Расчеты с использованием аккредитивов
Аккредитив -- это соглашение, по которому банк обязан по просьбе клиента произвести оплату документов третьим лицам (лицу, в пользу которого открыт аккредитив). Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру -- четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
- импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
- банк-эмитент, открывающий аккредитив;
- авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
- бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.
Схема расчетов по документарному аккредитиву
1.Представление заявления об открытии аккредитива.
2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк.
3. Уведомление бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.
4. Отгрузка продукции на экспорт.
5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.
6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.
7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).
8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.
9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
Банки могут осуществлять операции со следующими видами аккредитивов:
- Отзывные и безотзывные.
- Покрытые, то есть депонированные, и непокрытые другое название гарантированные;
Особенность отзывного аккредитива в том, что он может изменятся и аннулироваться банком-эмитентом , по письменному распоряжению плательщика, без предварительного согласования с поставщиком. Однако банк исполнитель обязан оплачивать документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения поставщиком уведомления об аннулировании или изменении аккредитива.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без наличия согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Покрытый аккредитив - это денежное обязательство, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика списывает средства со счёта плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате”. Депонирование средств в банке поставщика может осуществляться и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по определённому аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытый аккредитив - это денежное обязательство, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством представить ему гарантированный аккредитив.
Представим статистические данные по объёму платежей с использованием аккредитивов в таблице 3.
Таблица 3. Объём платежей с использованием аккредитивов
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Объем млрд. руб. |
112,1 |
163,7 |
252,8 |
355,9 |