1.1 Понятие безналичного денежного оборота

Понятие безналичный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в безналичном виде в порядке перевода денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя, путем учёта взаимных требований.

Безналичный денежный оборот охватывает:

- движение общественного продукта;

- перераспределение и распределение национального дохода;

- платежи за услуги и товары;

- расчеты, связанные с формированием бюджетных расходов и доходов;

- расчеты, связанные с финансированием организаций;

- перераспределения денежных средств;

- получение и погашение средств, выданных банком в ссуду;

- прочие платежи и поступления денежных средств.

Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

В безналичном обороте деньги функционируют как средство платежа. В процессе учёта взаимных требований на банковских счетах отражается лишь не зачтенная разница -- кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма учитываемых денежных средств, которая включается в объем безналичного оборота.

Безналичный денежный оборот тесно связан с кредитными отношениями, возникающими при замещении действительных денег кредитными. При отсутствии денежных средств на счетах плательщиков безналичный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки выполняют функции расчётно-кассового обслуживания клиентов. Все расчёты и кассовые операции осуществляются путем зачисления средств на банковский счёт, и списание средств с этого счёта. Расчетный счет открывается фирмам, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с нормами и правилами коммерческого расчета, а их подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются операции по расчёту с безналичными средствами, текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денежных средств и безналичным перечислением средств во вклады населения, удержаниями из оплаты труда.

Платежи предприятий в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, которые открыты в банках. Если средств на счёте недостаточно, устанавливается очередь платежей.

В систему безналичных расчётов входят следующие элементы (см. рисунок. 1.).

Рисунок.1. Элементы системы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчётных документов, которые представляют собой распоряжение или требование клиента банку о перечислении средств со счёта плательщика на счёт получателя, или о зачете взаимных требований.

Документы перемещаются между банками и фирмами. Это движение с учетом времени их оформления называется документооборотом.