Анализ операций коммерческого банка на примере ОАО "Агроинвестбанк" в Республике Таджикистан
2.2 Осуществление безналичных расчетов. Порядок расчетов с поручениями и чеками, аккредитивная форма расчета
Прежде всего необходимо дать определение безналичному обороту в общем.
Безналичный оборот - это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов /3, стр.98/
Вид расчетных документов и организация документооборота в банке, у плательщиков и получателей денег определяют следующие основные формы безналичных расчетов:
· платежное поручение;
· чеки;
· аккредитивы;
· платежные требования;
· пластиковые карточки;
Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организацией, выплачивающих денежные доходы на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов. Расчеты проводятся в формах устанавливаемых Национальным банкам Таджикистана, в частности Инструкция №112 «О безналичных расчетах в Республике Таджикистан», утвержденного Правлением НБТ 1 марта 2001 года.
Расчетные документы должны соответствовать требованием стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки
в) наименование банка плательщика, его номер;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование получателя средств, его номер счета в банке;
е) наименование банка получателя, номер банка - получателя средств;
ж) назначения платежа;
з) сумма платежа;
и) подписи уполномоченных лиц предприятия и оттиск присвоенной ей печати.
Платежное поручения представляет собой документ, содержащий поручения плательщика банку о перечислении с его счета определенную сумму на счет получателя /Приложение 4-5/.
Механизм документооборота при расчетах платежными поручениями представлено на рисунке 2.3
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 2.3. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.
С помощью платежных поручений производиться также предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку. Поручения действительны в течении 10 дней со дня вписки (день выписки в расчет не принимается).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применятся во всех случаях, предусмотренных законами Республики Таджикистан.
Чек должен содержать:
а) наименование чека, включенное в текст документа;
б) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
в) наименования плательщика и указания счета, с которого должен быть произведен платеж;
г) указание валюты платежа;
д) указание даты и место составления чека;
е) подпись лица, выписавшего чек - чекодателя /5, ст. 26/.
Банковские пластиковые карточки являются электронным платежным инструментом, требующим использование персонального идентификационного кода и других средств удостоверения прав и позволяющем его владельцу осуществлять доступ к его денежным средствам, хранящимся в учреждении банка по средствам которого производится платеж получателю средств или снятие наличных денег со счета /5, стр. 58/.