1.4 Нормативные показатели ликвидности и методика их расчета

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка.

В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются. Органы банковского надзора, как правило, осуществляют пруденциальное регулирование ликвидности посредством доведения до банков обязательных для исполнения нормативов ликвидности. В этом случае надзорный орган определяет количественный показатель ликвидности (группу показателей), которые вычисляют на основе балансовых данных активов и пассивов по единому для всех банков алгоритму. В зависимости от экономического содержания показателя, орган банковского надзора устанавливает норматив - допустимое максимальное либо минимальное значение - и определяет порядок и сроки предоставления банками отчетности.

В некоторых странах коммерческие банки могут самостоятельно определять для себя показатели ликвидности, однако нормативные значения этих показателей они устанавливают по согласованию с органом надзора. Применение пруденциальных нормативов регулирования ликвидности коммерческих банков имеет свои положительные и негативные стороны. В качестве основных положительных сторон обязательных нормативов можно назвать их объективный и универсальный характер, что позволяет сравнить позиции ликвидности как небольших, так и крупных банков вне зависимости от сложности осуществляемых ими операций. Основным недостатком применения обязательных нормативов ликвидности является их нечувствительность к индивидуальным особенностям банков. Единые нормативы не учитывают и не могут учитывать индивидуальную практику и предыдущую историю управления ликвидностью конкретным банком.

В международной практике ведения банковского дела нет общепринятых подходов к определению обязательных нормативов ликвидности коммерческих банков. В некоторых странах пруденциальные нормативы ликвидности вообще отсутствуют. А в странах, где практикуют пруденциальное регулирование ликвидности, набор применяемых нормативов является индивидуальным для каждой страны.

К странам, в которых отсутствуют обязательные количественные требования ликвидности, относятся Канада, США, Япония, Австралия, Португалия. Органы надзора в этих странах контролируют позицию ликвидности на основе наблюдения необязательных коэффициентов и/или предъявляют качественные требования. В то же время в таких странах, как Германия, Франция, Великобритания, Австрия, Дания, Ирландия, Люксембург, Нидерланды, Россия и Республика Беларусь, органы надзора предъявляют обязательные количественные требования ликвидности.

Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальным банком Беларуси разработана система нормативных показателей, невыполнение которых свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности конкретного коммерческого банка.

Систему нормативных показателей формируют две группы показателей:

1) нормативные показатели по оценке крупного кредитного риска при проведении активных и пассивных операций (максимальный размер кредитного риска на одного должника, инсайдера, а также нормативы суммарного размера крупных кредитных рисков);

2) система собственных показателей ликвидности, имеющих нормативное значение.

Использование первой группы показателей обусловлено тем, что операции по крупным сделкам связаны с дополнительным риском, в том числе с риском ликвидности, поскольку несвоевременное исполнение требований банка по крупным кредитам может привести к невыполнению обязательств самим банком.

Вторая группа показателей не только косвенно определяет риск ликвидности, но и позволяет оценить саму ликвидность. Их состав и порядок расчета соответствует требованиям международных стандартов и, в частности, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору по оценке и управлению ликвидностью банка.

Действующая система нормативных показателей ликвидности коммерческих банков Республики Беларусь включает четыре показателя, каждый из которых определяет ликвидность по заданному временному интервалу, а также с учетом качества активов и уровня риска одновременного снятия пассивов. Нормативные показатели ликвидности коммерческих банков Республики Беларусь представлены в таблице 1.6 [9, п.62].

Таблица 1.6 - Нормативные показатели ликвидности коммерческих банков Республики Беларусь

Расчет представленных в таблице показателей позволяет оценить возможности коммерческого банка по поддержанию ликвидности, а именно: сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, формирование активов банка с учетом требуемого уровня ликвидности и наличие резерва ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает состояние ликвидности банка на дату составления расчета по методу запаса. Нормативное значение - не менее 20 %.