2. Анализ ликвидности коммерческого банка

Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, прояв­ляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание лик­видности коммерческими банками значительно осложняется. Для того, чтобы в посто­янно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функцио­нировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основа­нии его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспек­тивную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и плани­рует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового ана­лиза руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, сви­детельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стра­тегии развития с учетом результатов анализа.

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реали­зации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выпол­нении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ по­казателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

К настоящему моменту в России, к сожалению, еще не выработано единого подхода к анализу ликвидности банка. Однако постоянно происходит разработка новых и совершенствование уже существующих методик ее анализа. Несмотря на различия в конкрет­ных методиках, основные направления и этапы анализа ликвидности едины, и могут быть сформулированы следующим образом (см. рис. 2).

Рис. 2. Основные этапы анализа ликвидности банка

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности в банке.