16.3. Доставка и инкассация денежной наличности
Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.
Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на
16-4256 основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.
Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в инкассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр — копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.
В случаях выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. Инкассация денежной наличности из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осуществляется на основании препроводительной ведомости в вышеизложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью и кассу банка в установленном порядке.
Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости — накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.
На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.
16.4. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам (табл. (6.1).
В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты (табл. 16.2). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.
Таблица 16.1. Бланк кассовой заявки
ОКУД | БИК
0408027 |
КАССОВАЯ ЗАЯВКА на квартал года
Нэнмсмонаттс [л: гим.1) предприятии Номер счета
Найме номам ис учреждения банка Тыс. руб. Наименование показателя Код Фактическое исполнение за: Прогноз на квартал соответ. квартал прошлого года предыдущий квартал 1 месяц квартала 2 месяц квартала 3 месяц квартала 1 7 3 4 5 6 7 ПОСТУПЛЕНИЯ наличных денег {кроме наличных денег, получаемых в банке) 1. Торговая выручка 2. Выручка предприятий пассажирского транспорта 3. Квартирная плата и коммунальные платежи 4. Выручка зрелищных предприятий 5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги 6. Прочие поступлении 7. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) В том числе: 7.1. расходы из выручки 7.2. сдается в предприятия Госкомсвязи России 7.3. сдается в учреждения Сбербанка России 7.4. сдается в кассы учреждений банков РАСХОДЫ J. На заработную плату, выплаты социального характера, стипендии 2. На выплату пенсий и пособий соцстраха < Командировочные расходы 4. Горюче-смазочные материалы 5. Хозяйственные расходы 6. Закупка сД продукции 7. Расчеты с юридическими лицами S. Выдачи на другие пели 9. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + + 7 + 8) Руководитель предприятия (Ф.И.О.)
Главным бухгалтер (Ф.И.О.)
Таблица 16.2. Бланк расчета лимита остатка кассы
Расчет устанавливаемого предприятию лимита остатка кассы н оформление рэзрен^ния на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на гол
наименование (штамп) предприятия номер с чета наименование учреждения банка
Лалпчно-денежная выручка ю последние 3 месяца* _
(фактическая)'*'
Среднедневная выручка**
Среднечасовая выручка**
Выплачено наличными деньгами за последние три меслпа (кроме расходов на заработную
fLimy >i выплат социального хорактеро) (тактически)***
Среднедневной расход** ;
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий
день, I раз в дней, при образовании
сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с __ час мин до
Время сличи выручки: и объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,
нп почту (нужное подчеркнуть) час мин
тыс. руб. „ тыс. руб. _ тыс. руб, _ тыс. руб. _ тыс. руб. , тыс. руб. _гыс. руб.
{сумма прописью) Прочим разрешить расходование выручки на
(улазать цели расхода)
* В случае резких изменений в объеме шручки или расхода приводятся данные за последний месяц
** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода)
Руководитель предприятия ___ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер __ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата
Решение учреждения банка
Установить лимит остатка кассы в сумме тыс. руб.
(cy.iU.wd прописью)
Разрешено расходование выручки (при отсутствии задолженности в бюджет и гос внебюджетные фонды) на
(указать це.ги расхода)
Норма расходования выручки <бсз учета выдач на ошшу труда) _ % от месячной выручки. Руководитель учреждения банка __ (Ф.И.О.)
М.П.
Дата
При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям вы
дачи наличных денег:
Приход
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов
- Глава 16. Кассовые операции коммерческого банка
- 16.1. Организация кассовой работы в коммерческом банке
- 16.2. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами
- 16.3. Доставка и инкассация денежной наличности
- Глава 16. Кассовые операции коммерческого банка 1
- Глава 17. Современные способы банковского обслуживания 20
- Глава 17. Современные способы банковского обслуживания
- 17.1. Банковские операции с пластиковыми картами (7.1.1. Сущность и виды пластиковых карт