2. Аккредитивная форма расчетов.

Применяется мало, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик, но он достаточно стабилен и в условиях административно-командной системы, и в условиях рыночной системы хозяйства. Аккредитивная форма – одна из основных форм в межбанковских расчетах. В РФ на долю данной формы в середине 90-х гг. приходилось от 0,1 – 5% безналичного платежного оборота в различных регионах страны. По отдельным оценкам, в РФ аккредитивами обслуживается примерно 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% товарооборота по экспорту. Это подтверждает задействованность этой формы в международных расчетах.

Механизм расчетов аккредитивами. Плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по местонахождению получателя средств (т.е. поставщика) на основании предоставления поставщиком документов, подтверждающих выполнение условий договора.

ЛЕКЦИЯ 12. ПРОДОЛЖЕНИЕ ТЕМЫ «ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА».

Аккредитив – это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате по поручению покупателя определенной суммы физическому или юридическому лицу (продавцу) при выполнении указанных в аккредитиве условий. Банк, открывший аккредитив, называется банком-эмитентом. При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, а по месту нахождения поставщика.

Классификации аккредитивов:

1. В зависимости от степени обеспечения и момента принятия на себя риска различают:

• отзывные аккредитивы

• безотзывные аккредитивы

Отзывные аккредитивы – это аккредитивы, условия которых могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного соглашения с поставщиком, например, при соблюдении условий договора и тому подобных моментов. Используется редко.

Безотзывные аккредитивы – это аккредитивы, которые не могут быть изменены или аннулированы без предварительного согласия с поставщиком, в пользу которого открыт аккредитив. Они делятся на:

• безотзывные неподтвержденные аккредитивы, которые не дают гарантии по платежу

• безотзывные подтвержденные аккредитивы, которые обозначают твердое обязательство банка (обычно это банк-корреспондент, т.е. банк поставщика), которому деется поручение о подтверждении в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу. Важно, что подтверждающий банк гарантирует поставщику выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение.

2. По второй классификации различают:

• покрытые (депонированные) аккредитивы

• непокрытые (гарантированные) аккредитивы

Покрытые (депонированные) аккредитивы – в этом случае банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика.

Непокрытые (гарантированные) аккредитивы – применяются, если 2 банка, обслуживающие рассчитывающихся клиентов (поставщика и покупателя), имеют корреспондентские счета друг у друга. В этом случае аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета у банка-эмитента.

Особенности аккредитивной формы расчетов в РФ.

В РФ аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Плюс аккредитивной формы – гарантия платежа для поставщика.

Минусы:

• отвлекаются средства покупателя в сумме аккредитива из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива. Это минус для покупателя.

• замедление товарооборота, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Это минус для поставщика.

• очень дорогая (наиболее дорогая) форма расчетов, т.к. банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива.