Расчеты чеками, их оформление и учет?

Оплату товаров, работ, услуг предприятий и граждан могут осуществлять чеками. Различные чеки из чековой книжки и расчетные чеки. Порядок использования текущей и другой в целом аналогичен, т.е. средства для расчета депонируются на счете специального режима, с которого затем производится оплата чеков. Чек из чековой книжки могут использовать плательщики любого статуса, расчетный чек – ЦБ. Содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж, отданное своему обслуживающему банка, указанную сумму чекодержателю. Учет сумм. Депонируется для расчетов чеками ведется на счетах группы 317 – средства для расчетов чеками. Счетам данной группой является пассивный. По кредиту отражается депонирование средств, а также пополнение счета, по дебету проводятся суммы оплаченных чеков, уменьшение депонированной суммы, также возврат неиспользованных средств на текущий счет чекодателя при закрытии чековой книжки. Для получения чековой книжки клиент представляет в обслуживающий банк заявление –обязательно, на основании которого открытый счет специального режима, а также представляет платежное-поручение, который является основанием для депонирования средств на следующим счете чекодателя : дебет- текущий счет, счет по учету кредитной задолжности К- 317. Чекодержатель получив чек от чекодателя, представляет его в обслуживающий банк на инкассо. С учетом того, что чек является ЦБ, в банке чекодержателя операция инкассо отражается и в бухучете. Для этого используется внебалансовые счета: 99871 – документы, ценности отосланные на инкассо, 99872 – документы, ценности принятые на инкассо. Далее составляетс япоручение –реестр отдельно на каждый бланк чекодателя в 4-х экземплярах. 1-й и 3-й заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати. После проверки принятых документов в банке чекодержателя составляется проводка: Приход 99872 при отсылке в банке чекодержателя составляется проводка. Расход 99872, а приход 99871. Если прием и отсылка документа на инкассо осуществляется в один день, то операционном отражении только по счету 99871. При наличии денежных средств на счету специального режима банк чекодержателя оплачиваются чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручение-реестра. Д317К-счета чекодержателя, коррсчет. В банк чекодержателя при получении подтверждается об оплате чеков со счета специального режима суммы чеков списываются по внебалансовому счету. Расход 99871. Порядок оформления и учета расчетных чеков в целом аналогичен.

7. Содержание

   • Тема1 “Основы организации бухгалтерского учёта”
   • Предмет и метод бухгалтерского учёта в банках?
   • Принципы организации, задачи и особенности бухучёта в банках?
   • План счетов бухучета в банках?
   • Аналитический и синтетический учёт в банке?
   • Основы организации учета операционной работы?
   • Организация документооборота и внутрибанковского контроля?
   • Тема 3: « Учет операций по формированию уставного фонда банка»
   • Оформление и учет операций по формированию уставного фонда создаваемым банком?
   • Оформление и учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка?
   • Начисление и выплата дивидендов и их отражение в учете?
   • Операции банка собственными акциями на вторичном рынке?
   • Тема4 «Организация и учет межбанковских расчетов»
   • Сущность межбанковских расчетов и назначения корреспондентских счетов?
   • Организация проведения межбанковских расчетов в системе biss и учет операций?
   • Организация проведения межбанковских расчетов в клиринговой системе и учет операций?
   • Организация проведения расчета по счетам ностро и лоро, и учета операций?
   • Операции банков по регулированию корсчета их отражение в учете?
   • Порядок открытия, закрытия и переоформления расчетных текущих счетов?
   • Операции, осуществляющиеся по расчетным счетам. Очередность платежей?
   • Банковские переводы в формировании расчетов платежными поручениями. Их оформлении и учете?
   • Платежные требования-поручения?
   • Платежное требование?
   • Расчеты чеками, их оформление и учет?
   • Расчеты аккредитивами?
   • Расчеты банковскими пластиковыми карточками?
   • Кассовые операции, их оформление и учет?
   • Организация учета кредитных операций?
   • Оформление и учет кредитов предоставляемых юрлицам?
   • Валютно-обменные операции?
   • Оформление и учет депозитных операций юрлиц?
   • Оформление и учет депозитных операций физлиц?
   • Начисление и учет процентов по депозитным операциям?
   • Учет доходов банка?
   • Учет расходов банка?
   • Определение финансового результата деятельности банка?
   • Значение и виды банковской отчетности?
   • Текущие бухгалтерские отчетности?
   • Годовая бухгалтерская отчетность?