32. Определение финансового контроля

Финансовый контроль — контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов: государства, предприятий и учреждений. Он включает контроль за соблюдением финансово-экономического законодательства в процессе формирования и использования денежных фондов, оценку эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразность произведенных расходов. Финансовый контроль служит формой реализации функций финансов, он призван обеспечить интересы и права как государства, так и всех других экономических субъектов.

Объектом финансового контроля являются денежные отношения, перераспределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме денежных фондов на всех уровнях и во всех звеньях хозяйства. Непосредственно предметом проверок выступают такие стоимостные показатели, как прибыль, доходы, рентабельность, себестоимость, издержки обращения. Сферой финансового контроля являются практически все операции, совершаемые с использованием денег, а в некоторых случаях и без них (бартерные сделки).

Финансовый контроль включает проверку:

1. соблюдения требований экономических законов (оптимальности пропорций распределения и перераспределения национального дохода);

2. составления и исполнения бюджетного плана (бюджетный контроль);

3. эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятий и организаций, бюджетных учреждений; налоговых взаимоотношений.

Перед финансовым контролем стоят следующие задачи:

1. содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных фондов;

2. обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

3. выявление внутрипроизводственных резервов увеличения финансовых ресурсов.

В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают следующие его виды:

1. общегосударственный контроль проводится органами государственной власти (Президентом и Правительством РФ, Федеральным Собранием РФ, Министерством финансов РФ, Министерством по налогам и сборам РФ и др.). Главная цель — обеспечить интересы государства и общества по поступлению доходов и при расходовании государственных средств;

2. ведомственный контроль осуществляется контрольно-ревизионными управлениями, другими структурами министерств и ведомств, охватывает деятельность подотчетных им предприятий, учреждений и организаций;

3. внутрихозяйственный контроль проводится экономическими и финансовыми службами предприятий и организаций. Объект контроля — хозяйственная и финансовая деятельность;

4. общественный контроль осуществляют неправительственные организации. Объект контроля зависит от стоящих перед ними задач;

5. независимый контроль проводится специальными органами: аудиторскими фирмами и другими службами.

По времени проведения финансовый контроль подразделяется на предварительный и последующий.

33Методы проведения финансового контроля.

34 Формирование рынка капиталов в РФ.

35Кредит как форма движения ссудного капитала, его функции.

36Основные формы и виды кредита.

37. Банковская система РФ: сущность, структура, этапы развития.

Банковская система РФ состоит из Центрального банка России, кредитных организаций, а также филиалов и представительств иностранных банков.

Банковские системы бывают двух типов: одноуровневая и двухуровневая.

Одноуровневая банковская система предусматривает наличие только горизонтальных связей между кредитными организациями. Такой тип характерен для слаборазвитых в экономическом отношении стран. Одноуровневая банковская система может быть в нескольких случаях:

• в стране еще нет центрального банка. Это соответствует ранним этапам развития банковского дела, когда банки могли выполнять любые банковские операции, в том числе осуществлять эмиссию своих денежных знаков. В настоящее время существование банковской системы без центрального банка является исключением из правил; здесь в качестве примера можно привести Люксембург, где ведется работа по созданию центрального банка, и Гонконг, в котором по соглашению с Великобританией функции центрального банка выполняет Банк Англии;

• в стране действует только центральный банк, такая банковская система — монобанковская система во главе с Госбанком СССР — действовала в СССР;

• центральный банк выполняет все банковские операции, конкурируя с другими банками, примером этого случая также может служить банковская система СССР.

Двухуровневая банковская система имеет связи по горизонтали и вертикали. Вертикальные взаимосвязи — это отношения подчинения между управляющим центром (центральным банком) и низовыми звеньями (коммерческие банки и специализированные банки), а горизонтальные отношения характеризуют равноправное партнерство между субъектами низового уровня. В условиях двухуровневого варианта построения банковской системы происходит дифференциация функций на административно-управленческие (выполняются центральным банком); по обслуживанию хозяйства (осуществляют коммерческие банки).

Банки являются финансовыми посредниками, поскольку, с одной стороны, они принимают вклады (депозиты), привлекая деньги вкладчиков, т.е. аккумулируют временно свободные денежные средства, а с другой, предоставляют их под определенный процент различным экономическим агентам (фирмам, домохозяйствам и др.), т.е. выдают кредиты.

34. Центральный банк и его функции

Центральный банк выполняет следующие функции, являясь:

• эмиссионным центром страны (обладает монопольным правом выпуска банкнот, что обеспечивает ему постоянную ликвидность. Деньги Центрального банка состоят из наличных денег (банкноты и монеты) и безналичных денег (счета коммерческих банков в Центральном банке);

• банкиром правительства (обслуживает финансовые операции правительства, осуществляет посредничество в платежах казначейства и кредитование государства. Казначейство хранит свободные денежные ресурсы в Центральном банке в виде депозитов, а, в свою очередь, Центральный банк отдает казначейству всю свою прибыль сверх определенной, заранее установленной нормы.)

• банком банков (коммерческие банки являются клиентами центрального банка, который хранит их обязательные резервы, что позволяет контролировать и координировать их внутреннюю и зарубежную деятельность, выступает кредитором последней инстанции для испытывающих затруднения коммерческих банков, предоставляя им кредитную поддержку путем эмиссии денег или продажи ценных бумаг)

• межбанковским расчетным центром

• хранителем золотовалютных резервов страны (обслуживает международные финансовые операции страны и контролирует состояние платежного баланса, выступает покупателем и продавцом на международных валютных рынках).

• Центральный банк определяет и осуществляет кредитно-денежную (монетарную) политику.

34. Коммерческие банки России, их функции и операции.

В банковской системе коммерческие банки представляют низовой, второй уровень банковской системы. Это особая категория деловых предприятий, которые получили название финансовых посредников. Они привлекают сбережения населения и другие свободные денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют во временное пользование другим экономическим агентам. Основная цель деятельности коммерческих банков — получение максимальной прибыли.

Функции коммерческого банкаявляются проявлением его сущности. К ним следует отнести:

1. аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала, что означает сосредоточение в коммерческом банке временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал;

2. посредничество в кредите, которое возникает вследствие того, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока;

3. создание кредитных денег, которое осуществляется в виде банковских депозитов, образуемых двумя путями: во-первых, банк, принимая наличные деньги от своих клиентов, осуществляет замену одного вида денег (банкнот) другими (депозитами); во-вторых, банк на основе выдачи кредитов приобретает у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту, т.е. происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную;

4. осуществление расчетов в народном хозяйстве. Коммерческие банки выступают организаторами и посредниками расчетов в безналичной форме, осуществляя платежи по поручению клиентов и учет их денежных операций;

5. организацию выпуска и размещения ценных бумаг. Посредством этой функции реализуется роль коммерческого банка в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг;

6. оказание банками консультационных услуг, что связано с заинтересованностью банков в эффективной и прибыльной работе своих клиентов, для чего банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, составления отчетности.

Для реализации своих функций банк осуществляет разнообразные операции, использует различные финансовые инструменты, отличающиеся друг от друга условиями, формой, сферой применения, кругом участников и т.д.

Банковские операцииподразделяются на 2 вида:

- пассивные – играют первичную роль – привлечение капитала

- активные – операции по размещению средств.

Пассивные операции.Они позволяют банку привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов; при этом требуется оптимальная структура банковских пассивов и качественное управление ими. Среди пассивных операций можно назвать следующие:

1. прием вкладов и депозитов от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных и иных счетов юридических лиц;

2. получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковских кредитов);

3. эмиссия инвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

Ресурсы банка состоят из собственного капитала и заемных (привлеченных) средств.

Активные операции.Мобилизованные денежные средства используются коммерческими банками для кредитования клиентуры и осуществления предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.

При всем разнообразии проводимых банком операции их можно разделить на отдельные группы:

1.Кредитные операции – операции кредитора по размещению свободных ресурсов заемщику на условиях Платности, Срочности, Возвратности, причем банки могут выступать как в роли кредиторов, так и в роли заемщиков.

2.Расчетные – хранение средств клиентов, перемещение их с помощью платежных инструментов по распоряжению держателя ден. средств.

3.Кассовые – операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка через операционную кассу банка.

4.Межбанковские – предполагают расчеты между банками и др. кред. учреждениями.

Расчеты могут проводиться через РКЦ, клиринговые учреждения и корреспондентские счета банков.

5.Вексельные – КомБанк проводит операции как с собств. векселями, так и с векселями других п\п

- учет векселей

- выдачу ссуд под обеспечение векселей

- принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты их в срок

6.Операции с ЦБ – банк может выпускать собств. ЦБ, фин. инструменты. Для увеличения уставного фонда АКБ, для привлечения заемных средств и совершать акты п\п с ЦБ других п\п и банков.

7.Операции с иностранной валютой – заключаются в покупке у росс. и иностр. Юр. или Физ. Лиц и продаже им наличной валюты, находящейся на счетах и вкладах.

8.Комиссионные (посреднические) – банки выступают в роли посредников и консультантов по разл. сделкам.

9.Финансовые операции – лизинг, факторинг, форфейтинг.

10.Бакни могут выступать как учредители новых п/п

Все перечисленные операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной

валюте.

34. Особенности деятельности небанковских финансово-кредитных институтов.

К небанковским финансово-кредитным учреждениям относятся: сберегательные кассы, строительные сберегательные кассы, кредитные товарищества, инвестиционные компании, страховые общества, пенсионные кассы.

Сберегательные кассы. Почти все сберегательные кассы в ФРГ являются государственными. Их пассивы составляют сбережения населения. Основные активные операции сберегательных касс сводятся к долгосрочных ипотечных и жилищных кредитов. Излишки прибыли сберегательных касс поступают в бюджет города. Сегодня насчитывается около 650 сберегательных касс. Они постепенно развиваются в малые универсальные банки.

Строительные сберегательные кассы. Их деятельность связана с финансированием строительства. В 90-х годах в Германии действовало 18 частных и 13 государственных строительных сберегательных касс. Это специальные сберегательные кассы. Аккумулируя поступления вкладчиков в общий фонд, они предоставляют вкладчикам по плану распределения средств кредиты на строительство жилых объектов и квартир. Вкладчик должен в определенный срок вносить определенные суммы в общий фонд. Только после этого он получает право на заем.

Кредитные товарищества. Возникли в XIX в. Процесс индустриализации страны вызвал большой спрос на кредиты, их остро нуждались малые и средние предприятия из-за ограниченного доступа к рынку заемных капиталов. Основной вид их операций -краткосрочное кредитование торговцев, мелких промышленников, ремесленников. Центральным учреждением является Германский банк кредитных обществ.

Инвестиционные компании. Специфика операций инвестиционных обществ заключается в том, что они реализуют свои сертификаты (или акции) и на привлеченный капитал покупают акции промышленных и других предприятий. Кроме того, инвестиционные компании по закону 1957 г. обязаны иметь не менее 0,5 млн. марок основного капитала. В ФРГ насчитывается 35 инвестиционных компаний, имеющих свыше 700 различных фондов. Большинство фондов в ФРГ работают по принципу “открытой системы”.

Страховые общества. Страховые компании ФРГ имеют большие активы, значительную часть которых предоставляют в кредит. В ФРГ действует около 10 тыс. страховых учреждений, из них свыше 9 тыс. невелики. Преимущественно их операций относят: страхование жизни, страхование имущества, перестраховочные операции.

Пенсионные кассы. На данный момент в ФРГ действует 114 пенсионных касс. Они активно занимаются кредитованием (преимущественно долгосрочным и ипотечным) и инвестициями в ценные бумаги предприятий.