54. Страховые резервы, их назначение. Направления и принципы размещений страховых резервов
Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.
В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования. Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты. Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного. Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi): где СБПi — страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде; Hi — части страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ. При отсутствии у страховщиков согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни и использовании нормы доходности при расчете страхового тарифа по данному страхованию рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле: где Рк — сумма резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн — сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода; е — годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; СНП — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.
Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, определяются приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни». Данные правила действуют с 2003 г. Они не распространяются на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
Учетные группы договоров страхования
Номер учетной группы | Наименование вида страхования |
1 | Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней |
2 | Добровольное медицинское страхование (сострахование) |
3 | Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов) |
4 | Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж |
5 | Страхование (сострахование) средств наземного транспорта |
6 | Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта |
7 | Страхование (сострахование) средств водного транспорта |
8 | Страхование (сострахование)грузов |
9 | Страхование (сострахование)товаров на складе |
10 | Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур |
И | Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12 |
12 | Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков |
13 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств |
14 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика |
15 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13 |
16 | Страхование (сострахование) профессиональной ответственности |
17 | Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств |
18 | Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13—17 |
19 | Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования) |
- Раздел 3. Деньги, кредит, банки
- 31. Сущность и функции денег. Денежное обращение
- 32. Становление и развитие денежной системы России. Элементы современной денежной системы
- 33. Теории денег: металлическая, номиналистическая и количественная и их эволюция
- 34. Закон денежного обращения. Характеристика денежной массы
- 35. Сущность и формы проявления инфляции
- 36. Сущность и функции кредита. Классификация форм кредита.
- 37. Совр с-ма банк-го кредит-я и перспективы ее развития.
- 41. Система оценки кредитоспособности клиентов банка.
- 42. Успех коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:
- 43. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка.
- Сущность и роль маркетинга в банковской деятельности.
- Денежно-кредитная политика Центрального банка и ее основные инструменты.
- 46. Задачи, функции и операции Центрального банка России
- 47. Структура кредитной системы страны. Характеристика банковских и небанковских кредитных учреждений
- 48. Банковские ресурсы и их структура. Пассивные операции коммерческих банков.
- 49. Активные операции коммерческого банка
- 50. Источники формирования ссудного капитала. Ссудный процент и факторы, влияющие на его уровень
- Раздел 4 Страхование
- 51. Значение и экономическая сущность основы страхования
- 52. Классификация и виды страхования
- 53. Страховой тариф, его назначение и структура
- 54. Страховые резервы, их назначение. Направления и принципы размещений страховых резервов
- 55. Методы расчетов страховых возмещений
- 56. Личное и имущественное страхование. Страхование ответственности
- 57. Перестрахование, сущность и значение
- 58. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний
- 59. Государственное регулирование страховой деятельности. Виды контроля
- 60. Лицензирование страховой деятельности. Санкции за нарушение
- Раздел 5. Бух.Учет
- 61. Основные задачи и регулирование бу. Основные правила ведения бу
- 62. Понятие о Бух.Балансе (бб), его строение и содержание
- 63. Бух. Счета: назначение, строение и их клас-ия. План счетов бу
- 64. М/нар-ые станд-ы фин.Отчет-тн (мсфо).
- 65.Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов, источники уплаты. Учет расчетов с внебюджетными фондами
- 66.Учет оплаты труда, его документирование и уплата налогов.
- Удержания и отчисления из оплаты труда
- 67. Понятие и функции основных средств на предприятиях. Задачи учета основных средств в условиях рыночной экономики.
- 68. Учет собственного капитала. Учет прибылей и убытков.
- 69. Отчет о движении денежных средств, их назначение и содержание.
- Денежные потоки от текущей деятельности
- Денежные потоки от инвестиционной деятельности
- Денежные потоки финансовой деятельности
- 70. Учет фин.Вложений (фв).