7.3 Организация банковского аудита. Внутренний и внешний банковский аудит.

Для проведения постоянного внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности банка, его филиалов и представительств (внутреннего аудита) решением Правления банка создается служба (отдел, управление) внутреннего аудита.

Основной задачей Отдела внутреннего аудита является осуществление мониторинга, проверки и оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля в банке.

Отдел внутреннего аудита:

- разрабатывает локальный нормативный правовой акт банка, регулирующий деятельность Отдела внутреннего аудита;

- разрабатывает ежегодный план проверок, внутреннего аудита, который утверждается Правлением банка, и информирует Правление об его выполнении;

- информирует Наблюдательный Совет и Правление банка о состоянии системы внутреннего контроля и системы управления банковскими рисками, уровне банковских рисков, обеспечении соблюдения законности и эффективности деятельности банка;

- проверяет процессы и процедуры внутреннего контроля и оценивает эффективность системы внутреннего контроля, в том числе системы внутреннего контроля в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;

- проводит сравнительную характеристику деятельности структурных подразделений банка и (или) других банков;

- проверяет полноту применения и эффективность методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками;

- анализирует эффективность осуществления банковских операций и других видов деятельности, проверяет соблюдение законности деятельности банка;

- проверяет достоверность, полноту, объективность и своевременность представления отчетности и иных сведений в соответствии с законодательством Республики Беларусь в государственные органы и Национальный банк Республики Беларусь;

- проверяет другие вопросы, предусмотренные локальными нормативными правовыми актами банка.

Система внутреннего контроля в ЗАО «МТБанк» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ П.

Для проведения проверки бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов, а при необходимости и деятельности банка, его филиалов и представительств, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, банк обязан ежегодно проводить обязательный аудит, который должен осуществляться аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, имеющими соответствующие лицензии и не связанными имущественными интересами с банком или его акционерами (внешний аудит).

Проведение внешнего аудита осуществляется на основании договора оказания аудиторских услуг в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Размер и источники оплаты аудиторских услуг по договору определяются в соответствии с законодательством Республики Беларусь Наблюдательным советом банка.

Органы управления банка в соответствии с их компетенцией обязаны своевременно принять меры по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений законодательства Республики Беларусь, порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение, подготовленное по результатам проведения ежегодной аудиторской проверки банка, вносится на рассмотрение Общего собрания акционеров при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, распределении его прибыли и убытков.

Банк обязан публиковать аудиторское заключение в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь. Если в опубликованное аудиторское заключение в результате дополнительной аудиторской проверки или проверок соответствующих контролирующих органов вносятся изменения, эти изменения должны быть опубликованы банком в порядке опубликования изменяемого аудиторского заключения.

Проверки деятельности банка могут производиться в пределах своей компетенции Национальным банком Республики Беларусь и контролирующими органами Республики Беларусь, которым такое право предоставлено действующим законодательством Республики Беларусь.