Сущность, виды и функции аудита, правовые основы его осуществления. Банковский аудит.
Стабильность работы банков, которая интересует общество и партнеров, обеспечивается с помощью осуществления банковского надзора и банковского аудита.
Банковский надзор - контроль со стороны центрального банка за деятельностью кредитных организаций. Органом банковского надзора в Российской Федерации является Банк России. Руководит надзорным блоком Комитет банковского надзора Банка России, возглавляемый первым заместителем Председателя Банка России. Комитет ответственен за подготовку решений по реализации политики банковского регулирования и надзора.
Выделяются три основные вида надзора: предварительный (осуществляется до фактического проведения операции, до начала работы кредитной организации, а также в ходе финансирования организации), текущий (постоянная оценка деятельности организации) и заключительный (выявление характерных недостатков и ошибок, их предотвращение в будущем). К основным методам надзора относятся пруденциальный надзор (текущий контроль на регулярной основе, который осуществляется путем предоставления организацией различных видов отчетности Банку России) и инспектирование на местах (комплекс мер, связанный с направлением уполномоченных представителей Банка России в кредитную организацию для проверок). Проверки осуществляются комплексные и тематические. По результатам банковского надзора применяются предупредительные и принудительные меры, выбор которых связан с характером выявленных нарушений, их причинами, финансовым состоянием организации, ее положением. К предупредительным мерам относятся рекомендации, предупреждения и т. д. К принудительным -штрафы, ограничения, запреты, требования, отзыв лицензии и т. д.
Банковский аудит - предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций и их филиалов. Банковский аудит - это аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов. Аудит не заменяет государственного контроля достоверности финансовой отчетности
Существует несколько причин, по которым банки нуждаются в аудиторских услугах. Одна из них - необходимость предоставления в различные инстанции аудиторского заключения. Другая - потребность в консультациях по экономико-правовым и финансовым вопросам. Еще одна важная причина - межбанковская конкуренция за средства вкладчиков, путем публикации ими подтвержденной аудиторским заключением финансовой отчетности.
Основная цель банковского аудита - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ. Для кредитных организаций банковский аудит может выполнять ряд сопутствующих аудиту услуг на договорной основе. К числу таких услуг относятся:
1) постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерское консультирование;
2) налоговое консультирование;
3) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций, экономическое и финансовое консультирование;
4) управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией организаций;
5) правовое консультирование, а также представительство в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;
6) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
7) оценка стоимости имущества и предпринимательских рисков;
8) разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;
9) проведение маркетинговых исследований;
10) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;
11) обучение в установленном законодательством порядке специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью;
12) оказание других услуг, связанных с аудиторской деятельностью.
Выполнение всех задач должно оказать помощь и содействие кредитным организациям в улучшении результатов их деятельности и обеспечении условий их стабильности в долгосрочной перспективе.
Банковский аудит можно разделить по нескольким признакам:
- Материалы по курсу « деньги, кредит, банки» для студентов мифи
- Наращение и дисконтирование по простым процентным ставкам
- Расчет процентного платежа и капитала при различных исходных данных
- Средний срок погашения ссуды одному кредитору Предположим, что заемщик должен n сумм р1, р2, …, рn, погашаемых через t1, t2,…,tn дней, то есть в разные сроки, с процентными ставками i1, i2, …, in.
- Ломбардный кредит
- Отличие операций репо от ломбардного кредита
- Расчетный счет (информация для общего развития)
- Потребительский кредит
- Операции с ценными бумагами
- 1. Инструменты займа
- 1) Облигации
- 2)Векселя
- Дисконтирование векселей
- Переучет и пролонгация векселя
- 3)Сертификаты
- Инструменты собственности
- Конверсия валюты и наращение процентов
- Расчет вероятности дефолта и суммы возмещения по рискованному кредиту.
- Налоги.
- Дополнительный материал (для самостоятельного изучения) Показатели оценки денежной массы
- Денежный оборот и денежное обращение
- Закон денежного обращения и регулирования денежной массы
- Merger and acquisitions (слияния и поглощения).
- Структура активов и пассивов коммерческого банка.
- Потребительский кредит (особенности)
- Векселя Движение простого векселя:
- Движение переводного векселя:
- Аккредитивы и инкассо Инкассо
- Аккредитив
- Сущность, виды и функции аудита, правовые основы его осуществления. Банковский аудит.
- 1) По способу проведения:
- 2) По характеру проведения: