Начисление и учет процентов по депозитным операциям?

При отражении в учете процентов по вкладам депозитам, необходимо руководствуется принципом начисления в соответствии с которым все расходы относящиеся к отчетному периоду должны найти отражение в бухучете к отчетности на счетах расходов в этом периоде независимо от фактического времени их оплаты, при этом под отчетным периодом понимают месяц. порядочность начисления процентов по депозитам устанавливается политикой банка и может быть ежедневный, ежемесячный или в других сроках. Вместе с тем в соответствии с принципом начисления процентов должны начисляться не реже одного раза в месяц, т.е. последний день месяца. Т.о. в сроках установленные учетной политики банка на счетах расходов относящиеся к текущему периоду исчисления. Расходы начисляются ежемесячно, и следовательно последний день месяца необходимо отразить в учете сумму расходов рассчитанных за текущий месяц исходя из среднедневных остатков на депозитном счете. При этом если срок выплаты процентов не наступил, расходы продолжают учитываются на счетах начисленных расходов, до их получения вкладчиком или до момента капитализации, если это предусмотрено кредитным договором. Начисление процентов по депозитам отражается проводкой Д счетов группы 90 – на процентные расходы К-счет группы 34. При фактической уплате процентов по депозитам составляются проводки на сумму процентов начисленных ранее Д –счет группы 34К-счета по учету денежных средств – на сумму расходов не отраженных на счета по учету начисленных расходов Д – счет группы 90 К –счета по учету денежных средств. аналогичным образом отражается начисление и уплата процентов по сертификатам . Различия будут только в номере используемых счетов для учета расходов используется счета 9882 –процентные расходы по депозитным сертификатам выпущенные банком, 9083 – процентные расходы по сберегательным сертификатам. Для учета начисленных расходов: 4972 – начисленные расходы по депозитным сертификатам, 4973- начисленные процентные расходы по сберегательным сертификатам.

Т9 «Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка»

1. Содержание

   • Тема1 “Основы организации бухгалтерского учёта”
   • Предмет и метод бухгалтерского учёта в банках?
   • Принципы организации, задачи и особенности бухучёта в банках?
   • План счетов бухучета в банках?
   • Аналитический и синтетический учёт в банке?
   • Основы организации учета операционной работы?
   • Организация документооборота и внутрибанковского контроля?
   • Тема 3: « Учет операций по формированию уставного фонда банка»
   • Оформление и учет операций по формированию уставного фонда создаваемым банком?
   • Оформление и учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка?
   • Начисление и выплата дивидендов и их отражение в учете?
   • Операции банка собственными акциями на вторичном рынке?
   • Тема4 «Организация и учет межбанковских расчетов»
   • Сущность межбанковских расчетов и назначения корреспондентских счетов?
   • Организация проведения межбанковских расчетов в системе biss и учет операций?
   • Организация проведения межбанковских расчетов в клиринговой системе и учет операций?
   • Организация проведения расчета по счетам ностро и лоро, и учета операций?
   • Операции банков по регулированию корсчета их отражение в учете?
   • Порядок открытия, закрытия и переоформления расчетных текущих счетов?
   • Операции, осуществляющиеся по расчетным счетам. Очередность платежей?
   • Банковские переводы в формировании расчетов платежными поручениями. Их оформлении и учете?
   • Платежные требования-поручения?
   • Платежное требование?
   • Расчеты чеками, их оформление и учет?
   • Расчеты аккредитивами?
   • Расчеты банковскими пластиковыми карточками?
   • Кассовые операции, их оформление и учет?
   • Организация учета кредитных операций?
   • Оформление и учет кредитов предоставляемых юрлицам?
   • Валютно-обменные операции?
   • Оформление и учет депозитных операций юрлиц?
   • Оформление и учет депозитных операций физлиц?
   • Начисление и учет процентов по депозитным операциям?
   • Учет доходов банка?
   • Учет расходов банка?
   • Определение финансового результата деятельности банка?
   • Значение и виды банковской отчетности?
   • Текущие бухгалтерские отчетности?
   • Годовая бухгалтерская отчетность?