4.5 Страхование перерыва процесса производства

Страхование перерыва процесса производства (по­тери прибыли) осуществляется для покрытия неполучен­ного в результате наступления страхового случая дохода и ряда дополнительных расходов, вызванных такими слу­чаями.

Если в страховании от огня и сопутствующих рис­ков возмещаются прямой ущерб и расходы, связанные с гибелью, повреждением, уничтожением объектов иму­щества, принятого на страхование, - так называемый ма­териальный ущерб, то в страховании перерыва процесса производства возмещается финансовый ущерб, возник­ший как следствие материального ущерба. Финансовый ущерб, связанный с потерей ожидаемого дохода и несением расходов по восстановлению производства, находится по времени его установления в неопределенном будущем. Согласно общей практике предоставления данного вида страховой защиты перерыв процесса производства имеет место, если материальный ущерб, вызванный застрахо­ванной опасностью, повлек перерыв процесса производст­ва, застрахованного по договору страхования.

Убыток от перерыва в производстве складывается:

а) из текущих расходов страхователя по продолже­нию застрахованной хозяйственной деятельности в период перерыва процесса производства;

б) потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности страхователя в результате наступления перерыва процесса производства.

Текущие расходы страхователя по продолжению хо­зяйственной деятельности - это такие расходы, которые страхователь неизбежно продолжает нести в период пе­рерыва в производстве с тем, чтобы после восстановле­ния имущества, поврежденного или уничтоженного, в кратчайший срок возобновить прерванную хозяйст­венную деятельность в объеме, существовавшем непо­средственно перед тем, как был причинен ущерб, повлекший перерыв в производстве.

К таким расходам относятся:

а) заработная плата рабочих и служащих страхователя,

б) платежи органам социального страхования и аналогичные им платежи;

в) плата за аренду помещений, оборудования или иного имущества, арендуемого страхователем для своей хозяйственной деятельности, если по усло­виям договоров аренды, найма или иных подобных им договоров арендные платежи подлежат оплате арендатором вне зависимости от факта повреждения или уничтожения арендованного иму­щества;

г) налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости от оборота и результатов хозяйственной де­ятельности, в частности, налоги на строения, земельные налоги, капитал или основные фонды, регистрационные сборы и т. д.;

д) проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства привлекались для инвестиций в той области застрахованной хозяйственной деятельности, которая была прервана вследствие наступления материального ущерба;

е) амортизационные отчисления по нормам, уста­новленным для предприятия страхователя.

Потеря прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности - это та прибыль, которую страхователь по­лучил бы в течение периода перерыва процесса производ­ства:

а) у производственных предприятий - за счет выпуска продукции;

б) предприятий сферы обслуживания - за счет ока­зания услуг;

в) торговых предприятий - от продажи товаров, ес­ли бы хозяйственная деятельность страхователя не была прервана возникновением материального ущерба.

Отдельного внимания заслуживает вопрос определения страховой суммы в отношении страхования перерыва процесса производства.

Так, устанавливая страховую сумму, страхователь и страховщик имеют возможность ориентироваться на показатели деятельности страхователя за «лучший» или «худший» пери­од в деятельности страхователя, как правило, за последние три — пять лет. В любом случае такая сумма будет отражать лишь ориентировочный максимальный лимит возмеще­ния, в пределах которого страховщик будет нести ответственность по причиненному ущер­бу в результате перерыва процесса производства.

Так же, как и в случае страхования от огня и сопутствующих рисков, за страховщиком остается право устанавливать, имело ли место страхование в завышенных суммах или не­полное страхование, и применять те же правовые последствия, что предусмотрены в этих случаях для имущественного страхования.

Текущие расходы по продолжению хозяйственной деятельности подлежат возмеще­нию лишь в том случае, если страхователь обязан по закону или по договору продолжать нести такие расходы или если их осуществление необходимо для возобновления прерванной хозяйственной деятельности страхователя.

Текущие расходы по продолжению хозяйственной деятельности и потеря прибыли возме­щаются лишь в той мере, в которой они были бы покрыты доходами от застрахованной хозяй­ственной деятельности за период перерыва в производстве, если бы этот перерыв не наступил.

Возмещение по амортизационным отчислениям на здания, оборудование и прочие основные фонды страхователя выплачиваются только в том случае, если такие отчисле­ния производятся на неповрежденные основные фонды или на оставшиеся неповреж­денными их части.

Расчет сумм страхового возмещения по настоящему дополнительному страхованию производится с использованием данных бухгалтерского учета страхователя. Страхова­тель обязан вести бухгалтерский учет и предоставить по требованию страховщика все бухгалтерские книги или иные документы, необходимые для определения размеров стра­хового возмещения. Кроме того, страхователь обязан хранить балансы и инвентарные описи (ведомости) основных фондов за последние три года таким образом, чтобы ис­ключить их одновременное уничтожение. Невыполнение вышеуказанных обязанностей страхователем дает страховщику право отказать в выплате страхового возмещения.

Расходы страхователя по предотвращению или уменьшению убытка от перерыва в производстве возмещаются страховщиком, если они произведены при получении предварительного согласия страховщика.

Не подлежат возмещению расходы:

а) по истечении максимального периода ответственности по договору страхования, по которому предоставлено покрытие в отношении перерыва процесса производства;

б) компенсирующие издержки страхователя, не покрываемые по договору страхования;

в) если они в сумме с выплаченным возмещением превышают страховые суммы, установленные по договору страхования, за исключением тех случаев, когда та­кие расходы производились по письменному указанию страховщика.

В страховании от огня и сопутствующих рисков франшиза — собственное участие страхователя в возмещении ущерба — играет очень важную роль. Она во многих случаях служит основанием для принятия риска на страхование, а иногда и фактором, влияющим на возможность применения скидки к страховому тарифу.

В части страхования перерыва процесса производства применяется, как правило, безусловная (вычитаемая) франшиза, выраженная в абсолютном или процентном значении к страховой сумме или раз­меру ущерба, а также может применяться временная франшиза, стандартный размер которой со­ставляет семь дней. Иными словами, убытки и расходы за первые семь дней перерыва процесса производства страховщик не возмещает, они остаются на собственном удержании страхователя.

Страхованием покрываются убытки от перерыва процесса производства в течение все­го периода такого перерыва, но не свыше, как правило, 12 месяцев (максимальный пери­од ответственности) от даты возникновения материального ущерба, повлекшего за собой такой перерыв. По соглашению сторон максимальный период ответственности может уста­навливаться сроком до 6, 9, 18 и 24 месяцев.

При возникновении материального ущерба, повлекшего за собой перерыв процесса производства, размер страхового возмещения определяется на основе величины текущих расходов по осуществлению застрахованной хозяйственной деятельности и прибыли, полу­ченной страхователем от этой деятельности за период в 12 месяцев до даты материального убытка (стандартный период). Если в течение стандартного периода прибыль страхователем не была получена, он не имеет права на получение возмещения убытков от потери прибы­ли в связи с перерывом процесса производства.