33. Депозитные и сберегательные сертификаты

Депозитные и сберегательные сертификаты — это ценные бума­ги, свидетельствующие о вкладе в банк денежных средств. Депозит­ные сертификаты выпускаются для юридических, а сберегатель­ные — для физических лиц. Порядок выпуска депозитных и сбере­гательных сертификатов регламентируется Положением «О сберега­тельных и депозитных сертификатах кредитных организаций», вве­денным Указанием Банка России от 31 августа 1998 г. №333-У.

Размещение сертификатов КО может начать только после реги­страции условий выпуска и обращения сертификатов в территори­альном учреждении Банка России. Для каждого типа своих серти­фикатов КО должна утвердить условия выпуска и обращения.

Для всех КО России установлены единые правила по выпуску и» оформлению сберегательных и депозитных сертификатов. Сберега­тельный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удо­стоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика на получение по истечении установленного сро­ка суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих усло­виях:

• банковская деятельность в течение не менее двух лет;

• публикация годовой отчетности, подтвержденной аудитор­ской фирмой;

• соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

• выполнение обязательных экономических нормативов;

• наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фак­тически оплаченного уставного капитала;

• выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты могут выпускаться в разовом порядке и сериями и могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные това­ры или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже де­позитных сертификатов, выплате по ним осуществляются только в безналичном порядке, а по сберегательным сертификатам — как в безналичном, так и наличными средствами, Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Сертификаты всегда бывают срочными. Срок обращения депо­зитного сертификата — один год, сберегательного — три года. Про­центные ставки по ним устанавливаются кредитной организацией-эмитентом. Проценты выплачиваются владельцу по истечении сро­ка обращения сертификата независимо от времени его покупки. При досрочном погашении сертификата выплачивается доход по ставке депозита до востребования, если иное не предусмотрено условия­ми сертификата. При просрочке предъявления сертификата к опла­те вкладчик получает проценты только за период действия серти­фиката. Начисление процентов по сертификату производится еже­месячно, а выплата процентов — одновременно с погашением сер­тификата.

Бланки сертификатов изготавливаются только полиграфически­ми предприятиями, имеющими специальную лицензию Минфина на производство бланков ценных бумаг.

Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертифика­том на предъявителя, достаточно вручить сертификат этому лицу. Именной сертификат передается в порядке, установленном для уступки требований (цессии). Непрерывность оформления цессии обязательна для всего срока действия сертификата.

Сбербанк предлагает населению сберегательные сертификаты на предъявителя достоинством 1000, 10 000, 50 000 руб. сроком на три года. Доход по сертификатам выплачивается в виде процентов от его номинальной стоимости при предъявлении сертификата к оплате. Доход за полные 3, 6 и 9 месяцев начисляется по плавающей про­центной ставке. При досрочном предъявлении сертификата к оплате за сроки, не кратные полным 3, 6 и 9 месяцам или полным годам, доход начисляется за каждый день по ставке процента вклада до востребования, действующей на день предъявления сертификата к оплате. Сберегательные сертификаты можно свободно купить или продать в любом учреждении Сбербанка России. Учреждения Сбер­банка предоставляют услуги по хранению сертификатов.

Доходы, получаемые по депозитному сертификату, облагают­ся по ставке 15% для предприятий и организаций и 18% — для банков. Таким образом, при погашении депозитного сертификата перечисляется сумма сертификата с причисленным доходом за вычетом налога на доход. Перечисление производится в течение двух рабочих дней от предъявления ценной бумаги. Депозитные сертификаты не облагаются налогом на операции с ценными бу­магами.