4.1 Анализ формирования портфеля депозитов

В Банке разработана учетная политика, которая регулирует операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц:

- вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, юридические лица и индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;

- банк гарантирует сохранность средств своих клиентов и выдачу их по первому требованию. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты. По требованию вкладчика банком может быть предоставлена выписка о движении средств по счету вкладчика за любой период времени;

- внесение вкладчиком денежных средств на депозитный счет оформляется депозитным договором, заключенным в письменной форме. От имени Банка право подписи таких договоров предоставляется лицам, уполномоченным соответствующими распоряжениями и доверенностями.

Депозитный договор вступает в силу с момента поступления денежных средств на счет вкладчика и действует до полного погашения взаимных обязательств сторон. В случае невнесения вкладчиком суммы вклада на счет вклада в течение определенного договором банковского вклада срока, договор считается несостоявшимся. По вкладам «до востребования» внесение денежных средств на счет по вкладу удостоверяется вкладной книжкой.

Денежные средства в депозите «до востребования» и срочные вклады принимаются Банком без ограничения максимального размера вносимой суммы, а минимальный размер первоначального взноса и дополнительных взносов определяется условиями договора банковского вклада по этим видам вкладов на основании тарифов, утвержденных уполномоченным лицом Банка.

Проценты по вкладам исчисляются в размере, определяемом договором банковского вклада в соответствии с утвержденными тарифами. Банк дифференцирует процентные ставки по срочным вкладам в зависимости от срока действия договора, суммы вкладов, условий их возврата. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется действующей ставкой рефинансирования на день уплаты Банком суммы процентов по договору.

Привлечение в депозиты денежных средств юридических лиц осуществляется в соответствии со следующими требованиями:

- для открытия депозитного счета юридическим лицам, являющимся клиентами Банка, на основании этикета, содержащего все необходимые данные, составляется депозитный договор. Юридические лица, не являющиеся клиентами Банка, представляют в Банк подлинный либо нотариально заверенный экземпляр учредительных документов;

- внесение денежных средств в депозит юридическими лицами осуществляется только в безналичном порядке на основании платежного поручения с расчетного (текущего) банковского счета. Не допускается зачисление в депозиты денежных средств со ссудных счетов. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам;

- по договорам срочных вкладов с юридическими лицами Банк не вправе в одностороннем порядке изменять (уменьшать или увеличивать) размер процентной ставки, если иное не предусмотрено договором;

- проценты по депозитам зачисляются на счет вкладчика (расчетные, текущие, транзитные, валютные, корреспондентские, счета банковского вклада, счета по учету прочих привлеченных средств) в сроки, предусмотренные договором. Если в договоре не предусмотрены сроки зачисления процентов на счета клиентов, проценты зачисляются один раз в квартал. Договором может быть предусмотрено причисление начисленных процентов к основной сумме депозита;

- проценты за пользование привлеченными средствами относятся на расходы Банка в момент их уплаты. Неуплаченные Банком в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре проценты по привлеченным средствам переносятся с лицевого счета «Обязательства Банка по уплате процентов» на лицевые счета балансовых счетов «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (юридических лиц- нерезидентов)» в конце дня, являющегося датой уплаты процентов согласно договора. В день выплаты начисленные проценты относятся на соответствующие счета расходов;

- начисление процентов на суммы депозитов по истечении срока действия депозитных договоров, производится в соответствии с действующими условиями и тарифами Банка для вкладов «до востребования», если иное не предусмотрено в договоре. Перенос суммы вклада и начисленных процентов осуществляется на вновь открытый лицевой счет соответствующего балансового счета по учету вкладов «до востребования». Если условиями договора при не востребовании депозита предусмотрено продление договора на тех же условиях, действующих для данного вида вкладов, учет осуществляется на тех же лицевых счетах;

- возврат суммы вклада Банком осуществляется в соответствии с условиями, установленными договором безналичным перечислением на расчетный (текущий, транзитный валютный) счет юридического лица;

- отнесение начисленных процентов по остаткам по счетам, открытым клиентам Банка, на счета по учету расходов с соответствующими символами отчетности осуществляется в зависимости от организационно - правовой формы учредителя (собственника) организации - распорядителя средств.

По заявлению вкладчика денежные средства, находящиеся во вкладе в валюте РФ, могут быть перечислены с одного лицевого счета на другой лицевой счет или на имя физического лица, как самого вкладчика, так и другого лица.

Денежные средства в иностранной валюте могут быть перечислены на другой лицевой счет или на имя, как самого вкладчика, так и другого лица в соответствии с действующим законодательством.

Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады «до востребования» с обязательным уведомлением вкладчиков в средствах массовой информации (телевидение, газеты, журналы и т.д.). В случае уменьшения Банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иной срок не предусмотрен договором. Решение Банка увеличить процентную ставку вступает в силу в установленном Банком порядке и может не доводиться до сведения вкладчиков.

Банк не вправе без согласования с вкладчиком - физическим лицом уменьшать размер процентной ставки по срочным вкладам, если иное не предусмотрено договором. Проценты по срочным вкладам выплачиваются по истечении срока договора банковского вклада или на условиях, предусмотренных договором. Договором банковского вклада может быть предусмотрена периодическая выплата процентов. В этом случае на невостребованную вкладчиком сумму начисленных процентов по данному договору начисляется доход по ставке вклада «до востребования» со дня, следующего за днем, оговоренным в договоре как срок выплаты процентов.

Если условиями договора срочного вклада не предусмотрено продление договора по истечении его срока, то договор считается продленным на условиях вклада «до востребования». Если условиями договора при невостребовании депозита предусмотрено продление договора на тех же условиях, действующих для данного вида вкладов, учет осуществляется на тех же балансовых счетах.

Возврат вкладов физическим лицам производится по предъявлении паспорта вкладчика (или заменяющего его документа), договора банковского вклада (депозитного договора) и вкладной (сберегательной) книжки (если она выдавалась).

Сумма вклада (начисленные проценты) выплачиваются в рублях и копейках по вкладам в валюте РФ. По вкладам в иностранной валюте дробная часть суммы вклада при выплате перечисляется в доход Банка в качестве платы за обслуживание при наличии данного условия в договоре.

При отсутствии в договоре условия о зачислении дробной части остатка начисленных процентов на счет доходов Банка производится конвертации дробной части по курсу Банка России, на дату совершения операции с последующим зачислением на рублевый счет клиента или выдачи наличными.