2. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт»
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.
Рассмотрим составляющие валового дохода ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2007 год. (см. таблицу 2).
Таблица 2. Динамика структуры валового дохода
Показатели |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
Отклонение, (%) |
|
Процентный доход по кредитам |
78,6 |
79,4 |
+0,8 |
|
Непроцентный доход от не основной деятельности |
21,4 |
20,6 |
-0,8 |
|
Итого валовой доход: |
100 |
100 |
- |
Данная динамика позволяет сформировать выводы относительно получаемого дохода. Количество процентного дохода, по сравнению с 2007 году возросло в 2008 году практически на 1%. В показателе непроцентного дохода произошло снижение доходов.
Основными статьями, за счет которых произошло снижение этого показателя являются: проценты, полученные по ссудам; доходы от операций с иностранной валютой; доходы от услуг и комиссий банка.
Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на 25,3%.
Таблица 3. труктура доходной базы ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2007 год
Показатели |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
Отклонение |
Темп роста, (%) |
|
1.Проценты полученные по судам. |
78,6 |
79,4 |
+0,8 |
74,7 |
|
2.Доходы от операций с ценными бумагами. |
13,9 |
7,3 |
-6,6 |
38,9 |
|
3.Доходы от операций с иностранной валютой. |
0,8 |
0,2 |
-0,6 |
23,5 |
|
4.Доходы от услуг и комиссий банка. |
6,7 |
13,1 |
+6,4 |
142,1 |
|
Итого: |
100 |
100 |
- |
73,9 |
В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта. Это связано с недостаточностью правомерной и законодательной базы по данным финансовым операциям.
Одним из важных показателей, позволяющих оценить степень доходности банка, являются показатели доходности. Данные показатели рассчитываются в зависимости от вида операций и вида доходов. Показатели доходности дают важную оценку активами банка. Рассчитаем показатели доходности ЗАО «Банка Русский Стандарт» по следующим операциям: доходность кредитных операций; доходность активных операции; доходность на 1 работника банка. Представим соотношение данных показателей в таблице 4.
Таблица 4. Показатели доходности ЗАО «Банк Русский Стандарт»
Показатели |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
Отклонение |
|
1.Доходность кредитных операций |
0,17 |
0,17 |
- |
|
2.Доходность активных операций |
0,16 |
0,15 |
-0,1 |
|
3.Доходность на 1 работника банка |
22,6 |
22,1 |
-0,5 |
Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.
К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.
Для полной характеристики финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо также проанализировать расходы банка. Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов, который представлен в таблице 5, из которой следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.
Таблица 5. Динамика структуры расходов банка
Показатели |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
Отклонение, (%) |
|
Процентные расходы |
80,5 |
81,8 |
+1,3 |
|
Непроцентные расходы |
19,5 |
18,2 |
-1,3 |
|
Итого расходов: |
100 |
100 |
- |
Источник: составлен автором на основе финансово - бухгалтерской отчетности
Из таблицы следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 6 подтверждают, что расходы на 1 января 2008 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 2007 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля - на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.
Таблица 6. Структура деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» по видам деятельности
Показатели |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
Отклонение |
Темп роста, (%) |
|
1. Прибыль от операционной деятельности |
95,7 |
94,4 |
-1,3 |
59,1 |
|
2. Прибыль от побочной деятельности |
2,4 |
3,4 |
+1,0 |
64,9 |
|
3. Прочая прибыль |
1,9 |
2,2 |
+0,3 |
95,4 |
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.
В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 2008 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли.
Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает показатели, представленные в таблице 7.
Таблица 7. Коэффициенты прибыльности банка
Показатели |
1.01.2007 |
1.07.2007 |
1.01.2008 |
|
1.Балансовая прибыль / Активы |
1,8 |
1,5 |
1,0 |
|
2. Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,41 |
0,39 |
0,27 |
|
3. Прибыль на 1 работника |
10,9 |
10,4 |
5,0 |
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем.
Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность банка была характерна для первого квартала 2007 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.
Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 2007 годом на 0,93%.
Банк не может успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций. Очевидно, что необходимы изменения финансовой политики банка. Описанные фактические и прогнозные тенденции в изменении объема производства, темпах инфляции и валютного курса дают основание использовать в 2007 году структуру активов и пассивов, динамику их отдельных видов для составления прогнозного баланса на 2008 год. При этом требуется определенная корректировка на отличие ожидаемых темпов инфляции от фактических в прошлом году. В качестве исходных данных используем скорректированные прогнозы структуры текущих активов и привлеченных ресурсов банка. Анализ, рассмотренный нами во второй главе дипломной работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 2007 год.
Таким образом, на прибыльность ЗАО «Банк Русский Стандарт» оказали влияние следующие факторы:
· уменьшение абсолютной величины балансовой прибыли привело у снижению величины прибыльности.
· снижение размера активов привело к увеличению показателя прибыльности.
Однако ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2007 год смог не только повысить свои доходы, но и значительно снизить расходы, чему способствовали оптимизация структуры ресурсной базы и уменьшение непроцентных расходов.
- Тема 9. Коммерческие банки и их деятельность
- Тема 6. Коммерческие банки и их деятельность
- Тема 4 Коммерческие банки и их деятельность
- Тема 5. Коммерческие банки и их деятельность
- Тема 15. Коммерческие банки и их деятельность
- Тема 1.15. Коммерческие банки и их деятельность.
- Тема 18. Коммерческие банки и их деятельность
- 1.13. Организация деятельности коммерческого банка
- Тема 5. Коммерческие банки и их деятельность