2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка

Под ресурсами коммерческого банка понимается совокупность имеющихся в его распоряжении средств, которые используются для осуществления активных операций. По способу образования ресурсы подразделяются на: собственные, привлеченные и заемные. Рассмотрим более подробно каждую из групп ресурсов.

Капитал (собственные средства) необходим банку для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить ему исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. Таким образом, анализ собственных средств банка и его оценка являются одним из критериев его финансовой устойчивости. В таблице 5 представлено соотношение собственных и привлеченных средств банка «УРАЛСИБ», составлено при использовании приложения А.

По данным табл. 5 можно сделать следующие выводы:

- в течение 2010-2012 гг. наблюдается рост абсолютных значений источников финансирования банка, однако темп роста с каждым годом снижается; за 2013 г. источники финансирования снизились на 12,97% за счет снижения, как собственного капитала, так и привлеченного;

- наибольшая доля в структуре капитала коммерческого банка принадлежит привлеченным средствам, поскольку проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. При использовании данных приложения А структурно-динамический анализ источников собственных средств банка представим в таблице 6.

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

- в течение анализируемых периодов происходит снижение источников собственных средств банка, не смотря на положительную динамику в 2012 г.уровень 2010 г. так и не достигнут; в 2013г. снижение собственных средств

Таблица 5 - Соотношение собственных и привлеченных средств Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ», опубликованной на официальном сайте ЦБ РФ [36]

Таблица 6 - Структурно-динамический анализ источников собственных средств Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Составило 2,28%, в 2011 г. - 3,25%, произошло это в основном за счет резкого относительного и абсолютного снижения неиспользованной прибыли банка; в 2010 г. наблюдался убыток за отчетный период и значительное снижение нераспределенной прибыли в абсолютном значении;

- соотношение средств акционеров (плюс эмиссионный доход) и остальных источников собственных средств составляет в среднем за весь исследуемый период 70:30; источники собственных средств достаточно диверсифицированы, т.к. на средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно, приходится большая доля средств.

В таблице 7 представлены основные показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ».

эффективность коммерческий банк

Таблица 7 - Показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по методике Банка России №2005-У [2]

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

- показатель РГК (обобщающий показатель по группе показателей оценки капитала) характеризует состояние банка на 1 января 2011 г. как «хорошее», однако с 1 января 2012 г. по 1 января 2014 г. данный показатель снизился до уровня «удовлетворительного», произошло это за счет снижения в 2012-2013 гг. показателя ПК1, тем не менее на 1 января 2014 г. ПК1 демонстрирует рост;

- коэффициент использования собственных средств характеризует насколько собственный капитал используется в работающих активах; в динамике по сравнению с данными на 1 января 2010 г. показатель снижался, за счет значительного роста ссудной задолженности и снижения собственного капитала, однако на 01.01.2014 г. данный коэффициент улучшает свое значение за счет снижения более высокими темпами ссудной задолженности по сравнению с собственным капиталом, но уровень 1 января 2010 г. так и не достигнут;

- коэффициент привлечения вкладов населения характеризует защищенность вкладов собственным капиталом банка, данный показатель демонстрирует отрицательную динамику за счет снижения собственного капитала банка;

- рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько банк имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал, за 2010- 2011 гг. наблюдался рост показателя, однако на 01.01.2013г. его значение резко упало за счет снижения более высокими темпами прибыли по сравнению с собственным капиталом.

Структура ресурсов коммерческих банков характеризуется большей долей привлеченных источников. Привлеченные средства банка -- это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Для анализа привлеченных средств коммерческого банка первым делом изучим их структуру и динамику, используя приложение А и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета [36]. Данные представим в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ привлеченных источников финансирования деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

- в течение 2010-2012 гг. наблюдается рост привлеченных источников финансирования, однако темп роста снижается и в 2013 г. наблюдается отрицательная динамика обязательств банка на 14,17% по сравнению с предыдущим годом; в 2010 г. рост обязательств банка обеспечен за счет значительного увеличения как в абсолютном значении, так и в относительном средств юридических лиц на расчетных и текущих счетах, не являющихся кредитными организациями на 99,45%, а также увеличения вкладов физических лиц на 35,23%; в 2011-2012 гг. рост привлеченных источников финансирования банка обеспечен за счет увеличения кредитов, депозитов Центрального банка в абсолютном значении и значительного увеличения в относительном значении средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг банка; в 2013 г. не смотря на значительное увеличение как в абсолютном так и в относительном значении кредитов, депозитов Центрального банка и роста финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток привлеченные источники финансирования снизились за счет значительного снижения в абсолютном значении средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями на депозитных счетах и относительного снижения средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг;