Кассовая дисциплина
Организация предприятия, учреждения независимо от их организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдачи учреждений банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливается обслуживающими банками каждому предприятию по согласованию с руководителем данного предприятия исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных денежных средств:
Для предприятий расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков – ежедневно в день поступления денег в кассы
Для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждений банков не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные деньги – на следующий день.
Для предприятий, расположенных в населенных пунктах где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленных расстояниях – один раз в несколько дней.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации. Лимит остатков наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющему кассу и осуществляющему наличный денежный расчет.
По предприятию, в состав которого входят подразделения не имеющий самостоятельного баланса и счетов учреждения банков устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита кассы в одном из банков организация направляет уведомление об этом в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данной организации учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка кассы. В организации не представившей расчет на установление лимита остатка кассы не в один из обслуживающих банков лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная предприятием в учреждения банков наличность считается сверхлимитной. Предприятие обязано сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка кассы. Организация может хранить деньги в кассе сверх лимита только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3х рабочих дней, включая день поступления денег в кассу (для предприятий расположенных в районах крайнего севера и приравненных к ним территорий – до 5ти дней).
По истечении указанного срока неиспользованные по назначению суммы денежных средств сдаются в учреждения банков.
Получение наличных денежных средств организацией со своих счетов в банках может производиться только на определенные законодательством цели посредством использования чековых книжек. Выдача денежных средств, предназначенных на заработную плату, на цели социального характера и на стипендии производится банком в заранее оговоренные с организацией сроки. Также для этого используются чековые книжки.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным или старшим бухгалтером или уполномоченным им лицом. В приеме денег выдается квитанция за подписями главного или старшего бухгалтера и кассира. Выдача наличных денег кассами предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документом (платежным ведомостям, заявлением на выдачу денег, счета и пр.) с наложением на этих документах специального штампа заменяющего расходно-кассовый ордер. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходно-кассовым ордерам документах имеется подпись руководителя, подпись руководителя на расходно-кассовых ордерах не обязательна.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу кассир требует предъявления паспорта или иного документа удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если кассовый ордер или заменяющий его документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Расписка в получении денег может быть сделана только чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей прописью, копеек цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия производится только по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно, чернилами или пастой шариковых ручек, никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных в этих документах не допускается. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам можем производится только в день их составления.
Все приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
- Понятие и предмет предпринимательского права
- Понятие и виды источников предпринимательского права
- Предпринимательское законодательство и основные направления его совершенствования
- Обычай делового оборота как источник предпринимательского права
- Субъекты предпринимательской деятельности Понятие и виды
- Индивидуальные формы предпринимательства
- Правоспособность индивидуального предпринимателя
- Лицензирование деятельности индивидуальных предпринимателей
- Коллективные формы предпринимательства Хозяйственные товарищества
- Полное товарищество
- Товарищество на вере
- Общества с ограниченной ответственностью
- Акционерные общества
- Унитарные предприятия
- Производственный кооператив
- Некоммерческие организации
- Государственная регистрация ип и юридических лиц
- Лицензирование
- Иные организации (образования) действующие в сфере предпринимательской деятельности Кредитные организации
- Объединения кредитных организаций
- Банковская группа
- Банковский холдинг
- Порядок регистрации и лицензирования
- Национальный банковский совет и органы управления Банка России
- Товарная биржа
- Биржевая сделка, биржевой товар
- Члены товарной биржи
- Фондовая биржа
- Участники торгов на фондовой бирже
- Валютная биржа
- Инвестиционные фонды
- Прекращение пиф
- Страхование и субъекты страхового дела
- Виды страхования
- Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика
- Холдинги, холдинговые компании
- Холдинги и холдинговые компании, создаваемые в процессе приватизации
- Модели образования холдинга
- Имущество коммерческих организаций
- Деление имущества на фонды
- Правовые формы принадлежности имущества организации
- Денежные средства и кассовая дисциплина
- Кассовая дисциплина
- Ведение кассовой книги и хранение денег
- Правовой режим прибыли организации
- Обращение взыскания на имущество субъектов предпринимательской деятельности Общие положения
- Общий порядок взыскания
- Меры принудительного исполнения
- Обращение взыскания на имущество должника
- Государственное регулирование в сфере предпринимательских отношений Приватизация государственного и муниципального имущества
- Продажа государственного или муниципального имущества на аукционе
- Продажа акций открытых акционерных обществ на специализированном аукционе
- Продажа имущества на конкурсе
- Продажа акций оао через организатора торговли на рынке ценных бумаг
- Продажа государственного либо муниципального имущества посредством публичного предложения
- Продажа государственного и муниципального имущества без объявления цены
- Правовое регулирования качества товаров, работ, услуг