2 Способы, источники и очерёдность платежей

Платежи предприятий и организаций могут осуществляться за счёт следующих источников:

1. 1) за счёт собственных средств;

2. 2) за счёт кредитов банков;

3. 3) за счёт ассигнований из бюджета (для бюджетных организаций).

Под способом платежа понимается порядок, используемый при проведении безналичных расчётов.

Известны следующие способы платежа:

1. 1) глобальный платёж – это платёж, в полной сумме указанный в документах;

2. 2) платёж в сумме сальдо взаимных требований плательщика и получателя;

3. 3) гарантийный платёж с предварительным депонированием средств в банке плательщика;

4. 4) гарантированный платёж без предварительного депонирования.

Документооборот при проведении безналичных расчётов – это система оформления, использования и движения расчётных документов и денежных средств.

Под очерёдностью платежей понимается порядок списания банком средств со счёта клиента на основании предъявлённых к счёту платёжных документов.

Существует 2 варианта списания средств:

1. 1) когда денежных средств на счёте клиента достаточно для оплаты всех предъявленных к счёту документов (банк производит списание средств в порядке календарной очерёдности поступления документов в банк);

2. 2) когда денежных средств на счёте клиента не достаточно для оплаты всех поступивших документов (в этом случае банк оплачивает документы в порядке установленной законом очерёдности).

Все платежи подразделяются на 6 групп:

1. 1) в первую очередь оплачиваются исполнительные листы, выписанные судами, предусматривающие нанесение ущерба жизни или здоровью, а также выплату алиментов;

2. 2) во вторую очередь производится платёж по исполнительным документам, выписанными судами, предусматривающими выплату заработной платы;

3. 3) в третью очередь производится выплата денег (наличных) на основании документов, выписанных на выплату заработной платы, а также платёжных поручений на уплату взносов во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, социальный фонд и др.);

4. 4) к документам четвёртой очереди относятся документы на уплату налогов;

5. 5) в пятую очередь производится оплата по исполнительным документам, выписанным арбитражными судами;

6. 6) в шестую очередь оплачиваются все остальные документы.