шпоры по Экономике

46. Налоги и их функции: Виды налогов. Принципы и методы налогообложения. Кривая Лаффера.

Налоги(Т) – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Функции налогов:

Фискальная – формирование денежных доходов или фондов.
Экономическая – регулирующая, стимулирующая, распределительная. Влияние налогов на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или снижая платежный спрос населения путем изменения налоговых ставок, введения или отмены налоговых льгот.

Виды налогов:

Прямые – взимаемые непосредственно с доходов и имущества.
Косвенные – включаются в виде надбавок на товар в цене и взимаемые с потребителя через предприятие производителя или продавца.

Принципы налогообложения:

Всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов.
Обязательность – принудительное взимание налогов.
Определенность – порядок налогообложения устанавливается заранее.
Социальная справедливость – равные условия налогообложения для всех налогоплательщиков и щадящее воздействие на плательщиков с низким доходом.
Равнонатряженность – единые для всех ставки по соответствующим налогам.
Стабильность – устойчивость налогов и налоговых ставок во времени.
Эффективность(!) – оказание положительного влияния на экономику.

Методы налогообложения:

Изменение ставки налога (t) по мере возрастания облагаемой базы.

Прогрессивный метод – возрастание t

Дегрессивный метод – возрастание t меньше предыдущего.
Пропорциональный – t постоянна.
Регрессивный – уменьшение t.

Кривая Лаффера:

Тоб=Еавт+У*t

Тоб – общие налоги, Тавт – автономные налоги. Y*t – налоги, зависящие от дохода.

Кривая Лаффера – графическое изображение зависимости между налоговыми поступления в бюджет и ставкой налога. Чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций замедляет экономический рост. При ставке подоходного налога более 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом.

Содержание