2.2. Расчет размера капитала банка в целях надзора и регулирования банковской деятельности.

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ N 215-П от10 февраля 2003 г. О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Величина капитала банка в целях надзора определяется по специальной методике и состоит из основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал – это его наиболее устойчивая часть, которая определяется как сумма следующих источников:

1. Уставный капитал.

2. Эмиссионный доход.

3. Прибыль предшествующих лет и фонды, образованные за счет прибыли предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

4. Прибыль текущего года и фонды, сформированные за счет прибыли текущего года, в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам за квартал.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации.

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

3. Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников.

4. Непокрытые убытки предшествующих лет и убыток текущего года.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года).

2. Резерв общего характера, под которым понимается резерв на возможные потери по ссудной задолженности, отнесенной к 1 категории качества.

3. Прибыль текущего года и фонды, образованные за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения аудиторской организации (включаются в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным).

4. Субординированный кредит - привлеченный банком кредит (заем), одновременно отвечает следующим условиям:

а) срок предоставления составляет не менее 5 лет,

б) невозможность досрочного расторжения договора,

в) условия предоставления существенно не отличаются от рыночных условий (т.е. средний уровень процентов),

г) в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов,

д) отсутствует обеспечение по кредиту,

е) сторонами в договоре являются юридические лица.

В октябре 2008 г. Правительство РФ посредством ЦБ РФ предоставило коммерческим банкам субординированный беззалоговый кредит на преодоление последствий финансового кризиса в размере 950 млрд. руб., в т.ч. Сбербанку РФ – 500 млрд. руб., Внешторгбанку - 200 млрд. руб., Россельхозбанку -25 млрд. руб., другим банкам 225 млрд. руб. при выделении участниками капитала не менее 15% от Капитала в рамках софинансирования в пропорции 1:2.

Источники дополнительного капитала включаются в расчет капитала с учетом следующих ограничений.

1. Величина субординированного кредита не может превышать 50% величины основного капитала.

2. Сумма источников дополнительного капитала включается в расчет совокупного капитала в размере, не превышающем 100% величины основного капитала.

3. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала в расчет совокупного капитала не включаются.

Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала:

1. Величина специальных резервов на возможные потери по проблемным активам, недосозданных кредитной организацией по сравнению с минимальной величиной.

2. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней.

3 Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером.

4. Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в строительство.

Кредитные организации производят настоящий расчет капитала и представляют в территориальные учреждения Банка России в установленные сроки по состоянию на 1 число каждого месяца. Расчетный показатель капитала банка используется в целях определения значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в др. случаях надзора.