Баланс коммерческого банка

Баланс коммерческого банка - является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции, а также результат этого размещения: прибыль или убыток.

Банковский баланс обладает свойством оперативности и достоверности. Все банковские операции, совершенные в течение операционного дня, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического учета и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса.

На основании его данных можно судить о размере капитала банка и его фондов, об остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных (текущих) и ссудных счетах клиентов, о сумме депозитов и про чих привлеченных средств, а также о вложениях в ценные бумаги.

Баланс банка представляет собой группировку различных активов и пас сивов, отражающих собственные и привлеченные средства и их размещение в кредитные и другие активные операции. При этом все счета баланса сгруппи рованы по экономически однородным признакам, действующим планом счетов в кредитной организации.

Действующим Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов, сгруппированных в семь разделов. В каждую главу объединены одинаковые по содержанию операции и виды средств, объектов имущества, различных ценностей, требований и обязательств.

Балансовые счета участвуют в формировании баланса по основной дея тельности коммерческого банка. Они открываются по разделам, имеющим экономически однородное содержание, и подразделяются на счета первого (трехзначные) порядка и открываемые к ним счета второго порядка (пяти значные). Счета первого порядка отражают экономическую сущность статей баланса, а счета второго порядка раскрывают содержание счетов первого порядка (по различным признакам). Например, к балансовому счету первого порядка 407 «Счета негосударственных предприятий» открыты три счета второго порядка для детализации предприятий в зависимости от их вида и сферы деятельности: 40701 «Финансовые организации», 40702 «Коммерчес кие предприятия и организации», 40703 «Некоммерческие организации».

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета в КО определена схе ма обозначения счетов и их нумерации. По каждому балансовому и внеба лансовому счету синтетического учета открываются отдельные лицевые сче та со своим наименованием и номером. Каждый лицевой счет содержит опре деленные реквизиты.

Но мер лицевого счета состоит из 20 знаков, которые указывают: на номера счетов первого и второго порядка; код валюты; защитный ключ; номер отделе  ния банка, не имеющего корсчета, и порядковый номер этого счета в книге регистрации лицевых счетов. 

Важным показателем пассива баланса коммерческого банка является нали чие прибыли как результата финансовой деятельности за год.

План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:

А: Балансовые счета.

Б: Счета доверительного управления.

В: Внебалансовые счета.

Г: Срочные операции.

Д: Счета ДЕПО.

Основная деятельность банка отражается в части А.