Тема 20. Лизинговые операции банка

1. Понятие и сущность лизинга. Законодательная база. Развитие лизинга в РФ.

2. Классификация лизинга и лизинговых операций, формы лизинговых сделок. Договор лизинга. Преимущества и недостатки лизингового финансирования.

3. Риски лизинговых сделок

4. Лизинговый платеж. Финансово-экономическая оценка лизинговых сделок

В первой главе дается определение лизинга, характеризуются участники лизинга, предмет лизинга. Раскрывается значение лизинга в решении инвестиционных проблем предприятия (предпринимателя). Освещается краткая история возникновения лизинга в РФ, развитие законодательной базы. Анализируются масштабы лизинговой деятельности в РФ.

Во второй главе дается классификация лизинга и лизинговых операций: по составу участников, по степени окупаемости, по условиям амортизации. Приводятся схемы лизинговых сделок, рассматриваются этапы лизинговых сделок: подготовительный этап (оформление заявки лизингополучателя, анализ платежеспособности лизингополучателя и эффективности сделки, заключение соглашения и подготовка заказ-наряда на поставку предмета лизинга); юридическое оформление сделки (договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком, договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем и структура договора); страхование предмета лизинга; использование объекта лизинга в предпринимательской деятельности (отражение в учете лизинговой операции, контроль за своевременностью и полнотой уплаты лизинговых платежей). Далее анализируются преимущества и недостатки лизинга.

В третьей главе раскрываются риски лизинговых сделок: а) деловых – маркетингового, риска ускоренного морального старения объекта сделки, ценового, риска гибели или невозможности дальнейшей эксплуатации; б) финансовых – риска несбалансированной ликвидности, риска неплатежа, процентного и валютного риска.

В четвертой главе раскрывается содержание лизингового платежа и его элементы: сумма, возмещающая стоимость имущества (амортизационные отчисления); сумма, выплачиваемая лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные для приобретения имущества; комиссионное вознаграждение лизингодателю; страховая сумма и иные затраты лизингодателя по договору лизинга; налоги; рисковая премия. Приводится классификация лизинговых платежей: а) по форме платежа (денежные, компенсационные и смешанные); б) по методу начисления (фиксированные, с авансом, равными или изменяющимися суммами); в) по периодичности внесения. Рассматриваются методики расчета лизинговых платежей, в том числе методика Минэкономики РФ, методики банков. Приводится порядок финансово-экономической оценки проекта приобретения оборудования с помощью лизинга.

По результатам работы анализируются денежные потоки компании при разных вариантах приобретения оборудования: с использованием лизинга или банковского кредита на условном примере.

Рекомендуемые источники литературы: [2, 5, 20, 28, 31, 37, 39, 43, 63, 66, 85, 86, 87, 88, 98, 105, 108, 110, 114, 124, 125, 126]