Раскройте сущность депозитных операций, их нормативно – правовое регулирование.

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные).

Депозиты представляют собой все срочные и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого вида операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской практике эти средства называются «привлеченными». За такие средства банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков.

В соответствии со статьей 5 Федерального Закона РФ «О банках и банковской деятельности» года привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) относится к банковским операциям, а в соответствии со статьей тринадцать этого же закона, банковские операции подлежат лицензированию.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98

2. Содержание

   • «Депозитные операции»
   • Раскройте сущность депозитных операций, их нормативно – правовое регулирование.
   • Назовите виды депозитов, открываемых банками клиентам.
   • Раскрыть содержание договора банковского вклада.
   • Каков порядок выбора номера депозитного счета?
   • Порядок начисления процентов по депозитам юридических/физических лиц.
   • Каков порядок пролонгации депозитного договора?
   • Порядок оформления операции в случае досрочного расторжения клиентом договора банковского вклада.
   • «Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц»
   • Какими законодательными и нормативными актами регламентируется порядок открытия, ведения и закрытия расчетных счетов юридических лиц в кредитной организации?
   • Перечислить виды счетов, открываемых клиентам кредитных организаций.
   • Изложить порядок открытия расчетного счета.
   • Назвать документы, необходимые для открытия расчетного счета юридическому лицу – резиденту.
   • Основные положения, содержащиеся в договоре банковского счета.
   • Охарактеризовать порядок приема наличных денег в кассу банка от юридических лиц.
   • Охарактеризовать порядок выдачи наличных денег юридическим лицам.
   • Что рассматривается в ходе проверки соблюдения клиентами кредитной организации кассовой дисциплины?
   • Какие требования предъявляются к оформлению расчетных документов?
   • Охарактеризовать правила нумерации лицевых счетов клиентов юридических лиц и порядок их регистрации в Книге регистрации открытых лицевых счетов.
   • Охарактеризовать порядок оформления частичной оплаты расчетных документов.
   • Назвать группы очередности платежей при недостаточности денежных средств на счете.
   • «Кредитные операции»
   • Нормативно-правовое регулирование операций кредитования.
   • Виды, объекты и принципы кредитования.
   • Какие факторы влияют на «цену кредита»?
   • Раскрыть содержание кредитного договора.
   • Каковы цели и порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам?
   • Назвать формы обеспечения возвратности кредита. Что является критерием выбора формы обеспечения возвратности ссуд?
   • Каким образом банки могут уменьшить риск кредитования?
   • Дать характеристику балансовых счетов, на которые учитываются предоставленные кредиты
   • Порядок учета рвпс
   • Методика начисления процентов по предоставленным кредитам. Порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета.
   • Учет принятого обеспечения по предоставленным кредитам.
   • Учет просроченной задолжности (основного долга и процентов) по предоставленным кредитам.
   • «Лизинговые операции»
   • Назовите виды лизинга и охарактеризуйте их.
   • Участники лизинговой сделки.
   • Содержание лизингового соглашения.
   • Порядок расчета и уплаты лизинговых платежей.
   • Характеристика основных счетов по учету лизинговых операций в банке – лизингодателе.
   • Порядок расчета операций в банке – лизингодателе.
   • Порядок расчета операций в банке – лизингополучателе.
   • «Операции с наличной иностранной валютой»
   • «Межбанковский кредит»
   • «Операции с сертификатами»
   • Законодательная нормативная база, регулирующая порядок выпуска сертификатов.
   • Дать определение сертификату. Какие виды сертификатов могут выпускаться кредитными организациями? в какой валюте могут выпускаться сертификаты?
   • Перечислить реквизиты сертификата.
   • В каком порядке осуществляются операции по купле – продаже депозитных/ сберегательных сертификатов?
   • Каков порядок начисления процентов по сертификатам?
   • При каких условиях коммерческому банку предоставляется право выпуска сберегательных сертификатов?
   • На каком балансовом счете ведется учет операций со сберегательными сертификатами, дать характеристику счета?
   • На каком балансовом счете ведется учет операций с депозитными сертификатами, дать характеристику счета?
   • Порядок учета бланков сертификатов. Какой бухгалтерской проводкой отражается выдача бланков по сертификатам?
   • Порядок учета уплаченных банком процентов по сертификатам.
   • На каком счете отражается дисконт по депозитному сертификату?