3.7. Обов’язкові вимоги до організаційної структури банку

Організаційна структура банку визначається вищим органом управління чи іншим уповноваженим органом виходячи із доцільності і необхідності того чи іншого підрозділу. З точки зору НБУ, зафіксованій у п. 1.11 Глави 1 Розділу I «Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України», до організаційної структури банку для забезпечення належної системи важелів і противаг мають бути включені чотири основні форми контролю, такі як:

- контроль з боку спостережної ради та правління банку;

- контроль з боку осіб, які не залучені до повсякденної діяльності банку (такими особами є вкладники, власники облігацій та інші кредитори банку, а також інші клієнти, персонал банку, постачальники, органи нагляду та місцеві громади);

- вертикальна структура контролю за різними сферами діяльності банку;

- незалежні служби управління ризиками, внутрішнього аудиту та дотримання законодавства і внутрішніх процедур (комплаєнс).

Висновок про про необхідність включення до організаційної структури банку ряду незалежних служб з контрольними повноваженнями кореспондується із вимогами ст. 44 Закону України «Про банки і банківську діяльність», згідно з якою обов’язковими елементами організаційної структури банку є:

- підрозділ з питань аналізу та управління ризиками, що має відповідати за встановлення лімітів щодо окремих операцій, лімітів ризиків контрпартнерів, країн контрпартнерів, структури балансу відповідно до рішень правління (ради директорів) з питань політики щодо ризикованості та прибутковості діяльності банку;

- кредитний комітет, який щомісячно оцінює якість активів банку та готує пропозиції щодо формування резервів на покриття можливих збитків від їх знецінення;

- комітет з питань управління активами та пасивами, який щомісячно розглядає собівартість пасивів та прибутковість активів і приймає рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строковості активів та пасивів та надає відповідним структурним підрозділам банку рекомендації щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають;

- тарифний комітет, який щомісячно аналізує співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих тарифів, відповідає за політику банку з питань операційних доходів.

Крім цього, згідно із вимогами ст. 45 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банки створюють службу внутрішнього аудиту, яка є органом оперативного контролю спостережної ради банку.

Служба внутрішнього аудиту забезпечує проведення незалежної, об'єктивної перевірки та надання консультацій з метою підвищення ефективності операцій банку. Ця служба підпорядковується спостережній раді банку та звітує перед нею, діє на підставі положення, затвердженого спостережною радою. Кандидатура керівника служби внутрішнього аудиту погоджується з НБУ.