7 Банковский кредит

7.1 Понятие кредита и его роль в условиях развития рыночной экономики

Кредит в условиях перехода к рын­ку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы субъектов хозяйствования, личного сектора и государства ак­кумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который пе­редается за плату во временное пользование.

Капитал в виде средств производства физически не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осу­ществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перемещения капитала из од­них отраслей в другие и управления нормой прибыли. Содействие непрерывности воспроизводственного процесса составляет основную цель кредитного перераспреде­ления временно свободных денежных ресурсов экономичес­ким звеньям, временно нуждающимся в средствах. При этом в результате такого перераспределения происходит уско­рение оборота фондов.

Кредит объективно выступает как необходимый источ­ник формирования основных и оборотных средств хозяй­ствующих субъектов. Благодаря кредит­ным отношениям отпадает необходимость обязательного на­копления собственных средств и происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет эконо­мии при закупке сырья, материалов и т.п.

Большое значение для функционирования рыночной экономики имеет регулирующая роль кредита. В развитом рыночном хозяйстве кредит выступает как инструмент непос­редственного регулирования процессов воспроизводства. Фор­мы регулирующего воздействия кредита весьма многообразны. Они проявляются одновременно на макроуровне (через госу­дарственную денежно-кредитную политику) и опосредованно на микроуровне (через отношение коммерческого расчета).

Особая роль в воздействии на экономические процессы принадлежит банковскому кредиту. Известно, что особен­ность банковской деятельности заключается в том, что при оказании банковских услуг прибыль не создается: она форми­руется за счет прибыли клиентов, пользующихся услугами кредитного учреждения. Это побуждает банки направлять кредитные ресурсы на финансирование наиболее рентабель­ных отраслей и предприятий или высокоэффективных мероп­риятий. В противном случае велик риск не только недополу­чить ожидаемую прибыль, но и потерять часть собственных средств. В результате банковский кредит реально содействует структурной перестройке экономики.

Следует отметить роль кредита в обеспечении науч­но-технического прогресса, так как он является важнейшим источником капитальных вложе­ний. Эффективность кредитных рычагов развития научно-технического прогресса закладывается в проводимой кредитной политике приоритетными направлениями которой являются: кредито­вание наукоемких отраслей, конверсионных программ; целе­направленное кредитование технического совершенствования производства, внедрение в производство новых видов изде­лий, товаров, пользующихся спросом населения или имею­щих важное народнохозяйственное значение; развитие инно­вационных банков, специализирующихся на кредитовании новых технических и технологических проектов и т.д. В усло­виях высокой инфляции возможности кредита по стимулиро­ванию научно-технического прогресса резко уменьшаются, так как сужаются границы внедрения новой техники вследствие ее постоянного значительного удорожания, а возмож­ные сроки предоставления кредита гораздо меньше периода окупаемости затрат.

Одним из аспектов воздействия кредита на экономичес­кие процессы является его роль в экономии издержек обра­щения. Данная роль кредита реализуется, прежде всего, в про­цессе выполнения им функции замещения наличных денег кредитными операциями. Развитие безналичных расчетов позволяет сокращать налично-денежный оборот, заменяя де­нежные знаки кредитными орудиями обращения, обслужива­ющими безналичный оборот. Это значительно уменьшает из­держки обращения за счет сокращения расходов по выпуску, учету и хранению денежных знаков. Экономия издержек дос­тигается за счет ускорения обращения. Многократное исполь­зование свободных денежных средств на основе кредитного перераспределения увеличивает скорость оборота денег, что позволяет удовлетворять потребности воспроизводственного процесса при относительно небольшой денежной массе. С по­мощью кредита достигается наиболее рациональная структу­ра источников оборотных средств, способствующая росту эф­фективности производства.

Значительна роль кредита в социальной сфере. По своей сути все кредиты имеют со­циальную направленность, так как на их основе повышается эффективность общественного воспроизводства и, соответ­ственно, более полно удовлетворяются потребности общества. Являясь одним из факторов внедрения прогрессивной техни­ки и технологии, кредит способствует сокращению тяжелого и малоквалифицированного труда, росту производительности общественного труда и, в конечном счете, доходов населения.

Кредит способствует улучшению состояния потребитель­ского рынка в соответствии с приоритетами социальной поли­тики. В этой области значительна роль кредитов, направляе­мых в отрасли производства товаров народного потребления, торговли, общественного питания и т.п., на льготное кредито­вание сельского хозяйства. Очень большое социальное значе­ние имеет потребительский кредит, способствующий более быстрому росту реального жизненного уровня населения.

С развитием интеграции экономики Республики Беларусь с мировой экономической системой возрастает роль кредита во внешнеэкономическом обороте. Кредит создает благопри­ятные условия для расширения международных экономичес­ких связей, позволяет осуществлять импорт товаров при пас­сивном торговом балансе, способствует увеличению экспорта товаров, является фактором развития международного разде­ления труда.

7.2 Основы банковского кредитования

Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов осуществляющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования.

Участники кредитных отношений выступают как заемщик, посредник или кредитор.

Кредиторами являются субъекты кредитно-денеж­ных отношений, предоставляющие свои временно свободные финансовые средства в распоряжение заемщика на определенный промежуток времени. В качестве кредитора вправе выступать только банк или специализированное кредитно-финансовое учреждение.

Банк-кредитор — один из участни­ков кредитных отношений, предоставляющий ссуду. Банк-посредник — банк участвующий в кредитных отношениях опосредованно (например, через предоставление гарантий в обеспечение выданных ссуд).

Заемщик — один из субъектов кредитных отношений (получатель кредита), который гаран­тирует целевое использование и своевременный возврат заимствованных средств, а также уплату процентов за пользо­вание кредитными ресурсами в размерах и в сроки, опреде­ленные кредитным договором. Заемщиками могут выступать юридические и физические лица Республики Беларусь. Юри­дические лица других государств — нерезиденты Республики Беларусь имеют в отношении кредита те же права и обязанности и несут ту же ответственность, что и резиденты Респуб­лики Беларусь. При организации банковского кредита банки одновременно выступают и кредиторами, и заемщиками.

Таким образом, бан­ковский кредит — одна из форм кредитных отношений, при которой денежные средства предоставляются кредитно-финансовыми учреждениями во временное пользование и за плату, определенную в договоре. Банковский кредит выража­ет экономические отношения между банками и субъектами кредитования и представляет собой движение ссудного капи­тала, предоставляемого взаймы за плату на условиях матери­альной обеспеченности, возвратности, целевого характера использования и срочности. Двойственный характер деятель­ности банков обусловлен в основном тем, что почти все актив­ные операции они совершают на основе привлеченных средств и выступают в качестве заемщиков.

Операции по выдаче кредитов банки осуществляют за счет формируемых ими собственных или привлеченных за­емных средств, т.е. за счет собственных средств самого банка, средств на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах клиентов, приобретаемых на рынке кредитных ресурсов. За привлекаемые ресурсы банк уплачивает проценты.

Кредитные ресурсы — это совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. В то же время, проводя активные операции, банки уже выступают в роли кредиторов. Кредитор может переуступить свои права по выданному кредиту без согласия заемщика иному лицу, обладающему правом выдачи кредита. Отношения между банками по договору международ­ного кредита определяются законами государства кредитора, если иное не определено договором банковского кредита.

7.3 Классификация банковских кредитов

Кредиты, предоставляемые субъектам кредитных отношений, классифицируются по ряду признаков: по группам заемщиков, срокам использования, назначению, размерам, способу выдачи и методам обеспечения возвратности.

По группам заемщиков:

• кредит государственным структурам;

• кредит субъектам народного хозяйства;

• кредит населению.

По срокам использования:

• краткосрочный (до 1 года);

• долгосрочный (свыше 1 года).

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды.

По сфере функционирования:

• межбанковский;

• субъектам хозяйствования.

Кредиты субъектам хозяйствования различают по двум видам:

• кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

• кредиты, обеспечивающие обращение оборотных фондов.

По назначению:

• бюджетный;

• инвестиционный;

• промышленный;

• торговый;

• сельскохозяйственный;

• потребительский.

По размерам:

• мелкие;

• средние;

• крупные.

По способу выдачи:

• платежные (кредиты направляются на оплату расчетно-денежных документов);

• компенсационные (кредитные ресурсы направляются на расчетный счет заемщика, для последующего использования на цели, предусмотренные договором).

По обеспечению возвратности:

• бланковые (необеспеченные);

• обеспеченные (застрахованные, гарантированные и залоговые).

В соответствии с действующими законодательством и положениями Национального банка Республики Беларусь выделяются также следующие виды кредитов:

• стандартные ссуды;

• ссуды с повышенным риском (субстандартные);

• пролонгированные ссуды;

• просроченные ссуды;

• безнадежные к погашению ссуды.

Стандартные ссуды характеризуются выполнением следующих условий: ссуда и договор на залог оформлены правильно, на счет ссудозаемщика постоянно поступают средства, залог в достаточном объеме и легко реализуем, гарантия, поручительство или договор страхования надежны. Финансовое положение ссудозаемщика устойчивое, экономические перспективы не вызывают сомнения, в его развитии не наблюдается негативных событий. Бухгалтерский отчет ссудополучателя - сертифицирован. Качество управления - успешное и квалифицированное.

Ссуды с повышенным риском или субстандартные: срок погашения таких ссуд еще не наступил, но по критериям классификации она оценивается как рискованная. К этой категории относятся ссуды:

• юридически неправильно оформленные;

• недостаточно гарантированные капиталом и платежеспособностью должника или определенным залогом;

• под гарантию или поручительство финансово неустойчивых юридических лиц или лиц, не имеющих права выдавать гарантии (поручительства);

• предоставленные предприятиям или организациям, достоверность бухгалтерского баланса которых не подтверждена;

• залог, под которые они выданы, теряет или уже потерял первоначальную стоимость.

В категорию этих ссуд входят кредиты, предоставленные предприятиям, организациям или гражданам, финансовое состояние которых на данный момент оценки вызывает опасение или находящихся в тяжелой экономической ситуации, а также все бланковые кредиты.

К пролонгированным ссудам относятся ссуды, отнесенные на счет пролонгированных ссуд после наступления договорных сроков погашения. Залоговое право по реализации залога, взысканию средств по гарантии (поручительству) или по договору страхования банком отсрочено или оказалось нереальным.

Просроченные ссуды - ссуды, непогашенные путем реализации залога или взыскания по гарантии, поручительству, договору страхования и отнесенные на счет просроченных ссуд.

Безнадежные долги - ссуды, которые не могут быть погашены и сохранение которых на балансе банка в качестве актива не имеет смысла.

К категории безнадежных ссуд также относятся кредиты, срок исковой давности по которым истек. По ссудам, отнесенным к категории безнадежных, начисление процентов должно быть приостановлено, а затем принято решение об их списании. На погашение безнадежных долгов в первую очередь используются средства резервного фонда и в недостающей части резерв на потери по ссудам.

Отдельно следует рассмотреть такие формы банковского кредита, как овердрафт и ломбардный кредит.

Кредитование в рамках договора текущего банковского счета (овердрафт) предоставление банком владельцу счета кредита путем платежа по требованиям к текущему банковскому счету, несмотря на отсутствие на счете денежных средств, в пределах, установленных договором, с последующим погашением возникающей задолженности владельца счета перед банком за счет поступающих на текущий банковский счет средств.

Ломбардный кредит - краткосрочная, фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. Основными видами ломбардного кредита являются: кредит под залог ценных бумаг, кредит под залог товаров, кредит под залог финансовых требований (сберегательных вкладов, страховых договоров, ипотеки и т.д.).

7.4 Принципы банковского кредитования

Банковское кредитование основано на том, что кредиты предоставляются субъектам хозяйствования в соответствии с заключенным ими кредитным договором, который хранится в кредитном досье.

Кредитный договор - юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования:

• платности;

• срочности возвращаемых кредитных ресурсов;

• дифференциированности;

• обеспеченности.

Принцип платности предполагает, что заемщик должен внести кредитору определенную плату за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам.

Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются:

• ставка рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь;

• средняя процентная ставка межбанковского кредита;

• расходы по депозитным счетам самого банка;

• структура кредитных ресурсов;

• уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов;

• экономическая стабильность денежного рынка страны и другие.

Принцип срочности возвращаемых кредитных ресурсов означает, что заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в порядке и сроки, предусмотренные договором кредита.

С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведении активных операций, от соблюдения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Данный принцип определяет также ликвидность самого кредитного учреждения.

Принцип дифференциированности при решении банков о кредитовании субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозяйственной значимости объекта кредитования, экономического состояния заемщика, определяемых на основании показателей его платежеспособности. Платежеспособность заемщика определяется банками до заключения кредитного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата кредитных ресурсов.

Принцип обеспеченности означает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого или недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика. Использование всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет согласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозяйствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обслуживания денежного рынка.

7.5 Порядок выдачи и погашения кредита

Изначально в процессе осуществления банком кредитования своих клиентов необходимо создать определенные условия, обеспечивающие безопасность и максимально полное удовлетворение интересов всех заинтересованных сторон.

Уполномоченным органом банка должны быть утверждены локальные нормативные правовые акты, в которых предусматриваются:

• обязательные условия и порядок предоставления денежных средств и их возврата;

• процедура принятия решения о предоставлении денежных средств;

• порядок определения правоспособности и платежеспособности кредитополучателя;

• перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

• порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

• порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

• порядок формирования и хранения кредитного досье.

Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.

Для решения вопроса о выдаче кредита клиентом в банк представляются следующие документы:

• заявление на выдачу кредита;

• годовой бухгалтерский баланс с приложениями;

• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

• копии договоров (контрактов) в подтверждение цели испрашиваемого кредита;

• данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в валюте).

Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, к указанному выше перечню дополнительно необходимо предоставить:

• заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор);

• заверенные копии документов о регистрации;

• заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка или договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем.

При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

В процессе заявки клиента банк может также использовать материалы из внешних источников. В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан до выдачи кредита проверить состояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей и условия их хранения.

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

• в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

• путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором, за исключением предоставления кредитов с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются строго на цели, предусмотренные в кредитном договоре. Существенными условиями кредитного договора являются:

• сумма кредита, с указанием валюты кредита;

• проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

• целевое использование кредита;

• сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

• ответственность сторон за невыполнение условий договора.

За счет банковского кредита не допускается:

• покрытие бесхозяйственности и убытков;

• осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов хозяйствования;

• покупка ценных бумаг и иностранной валюты;

• уплата страховых взносов и платежей;

• погашение заемщиком ранее полученных кредитов, уплата долга по кредиту за другого заемщика или плата за третьих лиц;

• налоговые платежи, таможенные пошлины, телеграфные и почтовые расходы;

• ломбардные операции;

• оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки);

• выплата дивидендов по акциям;

• уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата других банковских услуг;

• другие платежи, противоречащие законодательству.

Банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита и его обеспечением как путем проверок заемщиков на месте, так и на основании балансовых и других отчетных данных. При выдаче ссуд применяются следующие формы обеспечения исполнения обязательств: залог, гарантия, поручительство. В случае установления нецелевого использования кредитных ресурсов банк вправе досрочно потребовать возврата кредита с применением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором.

Кредитование убыточных предприятий допускается при условии разработки и предоставления банку мероприятий по ликвидации убытков и выходу предприятий на рентабельную работу, а также при условии погашения ранее выданных кредитов и процентов по ним в сроки, предусмотренные кредитными договорами.

Кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день погашения кредита или равномерными взносами в период его возврата.

Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается.

Кредитополучатель, не погасивший кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата кредита до его полного погашения уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь.

В кредитном договоре может быть предусмотрена ответственность кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производится:

• юридическими лицами в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке;

• физическими лицами в безналичной форме и наличными деньгами.

Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

По решению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользование кредитом может быть прекращено:

• при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга;

• в случае смерти кредитополучателя - физического лица или индивидуального предпринимателя;

• в случае ликвидации кредитополучателя - юридического лица.

При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и процентов по нему производится новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк-кредитодатель дает после изучения его платежеспособности, при необходимости заключив с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору.

При соблюдении требований, установленных законодательством Республики Беларусь, кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.

7.6 Обеспечение возвратности кредита

Кредитор вправе требовать для обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов по нему предоставления заемщиком имущества в залог либо предоставления поручительства (гарантии) со стороны третьих лиц. Банковское законодательство Республики Беларусь оговаривает, что выдача кредитов банками должна сопровождаться соответствующими формами обеспечения.

Важнейшими видами кредитного обеспечения, используемого банками разных стран, являются: залог, гарантия, поручительство, страхование, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщиков третьему лицу. Банки вправе использовать одну или несколько форм кредитного обеспечения, что дополнительно оговаривается в кредитном договоре. В случаях, когда договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, заемщик обязан предоставить кредитору возможность осуществления контроля за обеспеченностью кредита.

По договору залога имущества залогодержатель вправе реализовать имущество, если обязательство по кредитному договору не было выполнено. Залог должен обеспечивать не только возврат суммы кредита, но и процентов по нему за весь срок кредитования. Кроме того, при обеспечении возврата ссуды, следует учитывать тот факт, что рыночные колебания цен оказывают влияние на стоимость заложенного имущества.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с действующим законодателем может быть отчуждено залогодержателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Ограничения на отчуждение имущества в Республике Беларусь существуют на государственные предприятия и некоторые виды недвижимости физических лиц.

Залог подразделяется на два вида:

• при котором предмет залога остается у залогодателя, а кредитор только контролирует его наличие;

• при котором предмет залога передается в распоряжение кредитора.

Залог, при котором имущество остается у залогодателя, выступает в нескольких формах, основными из которых являются:

• залог товаров в обороте;

• залог товаров в переработке;

• залог недвижимого имущества.

Залог в форме размещения предмета залога у залогодержателя может выступать в двух формах: залог прав и твердый залог. Залог прав - это новая форма заклада, как неотработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и т.д.

Твердый залог - передача товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения, или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Это сложно и трудно. Наиболее удобными для банка объектами твердого залога являются товарные и товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги.

По договору поручительства поручитель берет на себя обязательство отвечать перед кредитором за выполнение заемщиком взятых на себя обязательств по кредитному договору. Договор поручительства уменьшает риск выдаваемого кредита. Поручитель, вместе с заемщиком, несут перед кредитором солидарную ответственность.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме и обязательно заверен. Его действие прекращается с выполнением заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Особый вид поручительства - гарантия. В качестве гаранта могут выступать банки. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Действие гарантии оформляется на том же основании, что и поручительство.

Современной формой обеспечения кредита является цессия (переуступка) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Переуступка оформляется специальной формой договора, по которому банк имеет право списывать поступающие денежные средства для погашения ранее выданного кредита и процентов по нему.

Одной из форм обеспечения кредита является договор страхования, заключаемый заемщиком со страховой организацией.

От уровня обеспеченности кредита зависит и уровень процентной ставки выдаваемого кредита. Чем больше степень риска, чем выше процентная ставка по кредитам. Все эти факторы банковские служащие учитывают в своей работе.

7.7 Оценка кредитоспособности заемщика

Для большинства банков кредитование субъектов хозяйствования зачастую связано с риском невозврата кредитных ресурсов. Поэтому выбор методов и процедуры кредитования субъектов хозяйствования начинается с определения кредитоспособности заемщика.

Анализ кредитоспособности — оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообраз­ности предоставления ему кредита, способность возвратить сумму кредита и процентов по нему.

При оценке кредитоспособности клиента сотрудники кре­дитного отдела банка определяют, прежде всего, источники по­гашения кредитов. Основными источниками погашения кре­дитов являются:

• прибыль заемщика или поток денежных средств на рас­четный счет заемщика;

• активы, заложенные в качестве обеспечения кредита;

• ликвидный баланс, в котором имеются в достаточном размере годные для реализации активы и собственный капи­тал заемщика;

• гарантии, предоставленные заемщиком.

Каждый из указанных возможных источников погашения кредита предполагает анализ финансовой отчетности: балан­сов, отчетов о доходах, расходах и прибыли. Оценка кредито­способности потенциального заемщика обычно начинается с анализа финансовых показателей производственно-хозяй­ственной деятельности субъекта хозяйствования за послед­ний год, лучше в динамике за последние несколько лет. Бан­ковские служащие должны обратить внимание при решении вопроса о предоставлении кредитных ресурсов на следующие важные аспекты:

1. Возможности заемщика осуществлять контроль за расходами в направлении их увеличения.

2. Наличие у заемщика значительных забалансовых обязательств, которые могут в будущем привести к риску невозврата выданных кредитных ресурсов.

3. Соотношение долга и собственного капитала субъекта хозяйствования.

4. Информацию о полученной прибыли заемщиков за предшествующие периоды;

5. Коэффициент покрытия заемщика;

6. Коэффициент промежуточной ликвидности заемщика;

7. Коэффициент финансовой устойчивости заемщика;

8. Коэффициент независимости заемщика;

9. Возможности посредством производимой продукции (получаемый доход) обеспечить покрытие выдаваемых кредитных ресурсов;

10. Операционную возможность эффективного использования кредитных ресурсов.

В дальнейшем необходимо раскрыть характер цели кредитования, указанной в кредитной заявке. Банковский служащий должен установить, что заемщик будет использовать полученные кредитные ресурсы строго на цели кредитования.

Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются:

• изучение финансового положения предприятия;

• предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заемщика;

• стимулирование субъектов хозяйствования в направлении повышения эффективности его деятельности и кредитования.

При оценке кредитоспособности следует учитывать множество факторов:

• дееспособность (активность, профессионализм руководства);

• репутацию предприятия и его руководства (компетентность, обязательность, честность, порядочность и др.);

• способность заемщика зарабатывать средства, достаточные для погашения кредита;

• роль и место заемщика в экономике Республики Бе­ларусь и перспективы его развития и др.

В дальнейшем бан­ковский служащий (работник кредитного отдела банка) опре­деляет условный рейтинг заемщика, исходя из рассчитанных коэффициентов. В банках применяют условную разбивку за­емщиков по классам.

Коэффициенты	1 -и класс	2-й класс	3-й класс
Ка	0,2 и выше	0,2-0,15	менее 0,15
Кл	0,8 и выше	0,8-0,5	менее 0,5
Кп	2,5 и выше	2,5-1,0	менее 1,0
Кн	более 50%	50-35%	менее 35%

К_а - коэффициент абсолютной ликвидности;

К_л - коэффициент промежуточной ликвидности;

К_п - коэффициент покрытия;

К_н - коэффициент финансовой независимости.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, в ка­кой доле краткосрочные обязательства субъектов хозяйство­вания могут быть погашены за счет первоклассных ликвид­ных активов. Теоретическое значение — 0,2—0,25.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, сможет ли субъект хозяйствования в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Теоретическое значение 0,7—0,8.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных (мобильных) активов для погаше­ния краткосрочных обязательств (мобильных) пассивов. Пос­кольку в составе мобильных активов могут находиться из­лишние запасы отдельных видов материалов, комплектующих готовой продукции, неоправданно завышенное количество не­завершенного производства, то теоретическое значение этого показателя составляет 2—2,5.

Коэффициент независимости устанавливает долю собственных источников в общей стоимости имущества субъектов хозяйствования. В большинстве индустриально развитых стран считается, что если этот коэффициент выше 0,5, т.е. 50% и более, то риск кредиторов сведен к минимуму: продав поло­вину имущества, сформированную за счет собственных средств, субъект хозяйствования сможет погасить долговые обязательства, даже если вторая половина будет по каким-либо причинам обесценена.

В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэффициенту финансовой устойчивости. Он отличается от коэффи­циента независимости тем, что при его определении к соб­ственным средствам прибавляются заемные средства со сроком погашения более одного года (среднесрочные, долгос­рочные кредиты и т.д.). Этот коэффициент показывает удель­ный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые субъект хозяйствования может использовать в своей текущей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов.

В дальнейшем оценка кредитоспособности сводится к по­казателю рейтинга заемщика, определяемому в баллах и выра­жающему степень риска кредитной операции. С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным заемщикам банки могут выдавать бланковые кредиты, кредитование вто­роклассным заемщиков осуществляется с предоставлением достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиен­там 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под гарантии Правительства Республики Беларусь, других органов государственного управления.