Виды безналичных расчетов: расчетные банковские операции (инкассо, аккредитив), система электронных платежей.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).
Основными формами безналичных расчетов являются:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
Расчет платежными поручениями.
Платежным поручением яв-ся распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться:
- перечисление ден. средств за поставленные товары, вып-ные работы, оказанные услуги;
- перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисление денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисление денежных средств в др. целях.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плетельщика.
Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате ТМЦ.
Предприятие- поставщик
Предприятие- покупатель
2 4
Банк покупателя Банк поставщика
3
Поставка ТМЦ после получения платежа
Таксировка пакета платежных поручений и их инкассации в банк для совершения платежа
Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика
Сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика.
Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей.
Предприятие- покупатель Предприятие- поставщик
1
2 4
Банк покупателя Банк поставщика
3
Поставка ТМЦ заключенными хозяйственными договорами «купли-продажи»
Сообщение поставщику о зачислении на его счет средств
Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика
Передачи платежного поручения в банк для списания средств и зачисления на счет поставщика.
Преимущества:
- они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот
- максимальное сближение моментов получение покупателем товаров и совершения платежа
- возможность для плательщиков предварительный проверки качества оплаченных товаров и услуг.
Недостаток:
- у поставщика нет гарантий оплаты.
Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем (рис. 2.4):
1) заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;
2) передача в банк заявления на открытие аккредитива;
3) перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет
«Аккредитивы»;
4) сообщение поставщику об открытии аккредитива;
5) поставка товара или оказание услуг;
6) направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;
7) направление в банк покупателя сообщения об использовании
аккредитива;
8) сообщение об использовании аккредитива покупателю. В соответствии с Положением банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покупатель
Поставщик
5
8 2
4 6
Банк покупателя
Банк поставщик
7
При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.
Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.
Преимущество:
- гарантия платежа и возможность получить этот платеж после отгрузки товаров.
Недостаток:
- средства у покупателя в сумме ак-ва отвлекается из его хоз.оброта на срок действия ак-ва
- замедляется товарооборот, потому что поставщик до получения извещения не отгружается уже готовой продукции, он вынужден хранить на своих складах, увеличивая затраты на хранение.
Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.
Покупатель
Поставщик
7
6 5
3 8
Банк покупателя
Банк поставщик
2
Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:
1) заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;
2) поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;
3) отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;
4) банк поставщика пересылает полученные документы в ис-шолняющий банк (банк покупателя);
5—6) банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения;
7) денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в
банк поставщика;
8) банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный
счет поставщика.
Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Преимущество:
- простота в исполнении не требует больших затрат на проведение расчетов, но (-) скорость расчета ниже, чем по плат. Поручениям.
- покупатель находится в выгодном положении, т.к. может контролировать условие договора.
Недостатки:
- не гарантирует поставщику оплаты отгруженной продукции, если нет средств на расчетном счете покупателя, тогда плат. треб. помещается в картотеку, оплатить потом в порядке установленном законодательством.
- замедляется документооборот.
Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.
Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму
Схема расчетов чеками.
Предприятие- покупатель Предприятие- поставщик
1
2 4
Банк покупателя Банк поставщика
3
Отгрузка заказанных ТМЦ. Оплата заказанных ТМЦ посредством вручения чека поставщику.
Таксировка и инкассация пакета документов для депонирования денежных средств на счете покупателя (чекодателя).
Извещение банка покупателя о списании денежных средств с депонентного счета плательщика.
Инкассация чека и зачисление денежных средств на счет поставщика (чекодержателя).
Преимущество:
- покупатель рассчитывается только после получения товаров, а поставщик получает гарантию платежа.
- сокращается разрыв между сроком отгрузки товаров и его оплаты.
Недостатки:
- средство изымается из оборота на неопределенный срок
- если выписывается чек сверхлимита, то банк имеет право наказывать чекодателя, лишив права наказать пользователя чековой книжки.
Расчеты с использованием банковских карт.
Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов.
Банковская карта — это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире банковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.
На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код).
Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки является создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.
В последнее время все большее распространение получают расчеты в сети Интернет.
- Тема 1. Сущность, функции и виды денег
- 1. Проявление сущности денег.
- 2. Характеристика денег как экономической категории.
- 3. Теории происхождения денег.
- 4. Виды денег и их особенности: металлические деньги, бумажные деньги, кредитные деньги.
- 5. Функции денег.
- 6. Содержание и значение функции как меры стоимости.
- 7. Деньги в функции средства обращения.
- 8. Функция денег как средства образования сокровищ, накоплений и сбережений.
- 9. Содержание, назначение и особенности функционирования денег в качестве средства платежа.
- 10.Функия мировых денег.
- 11. Международные соглашения, валютные блоки, валютные клиринги.
- 12. Международные коллективные валюты.
- Тема 2. Понятие «денежное обращение» и «денежный оборот»
- Денежное обращение.
- Денежный оборот страны.
- Виды денежного обращения (налично-денежное и безналичное).
- Налично-денежное обращение и налично-денежный оборот страны.
- Две группы безналичного обращения: по товарным операциям и по финансовым обязательствам.
- Безналичный оборот.
- Виды безналичных расчетов: расчетные банковские операции (инкассо, аккредитив), система электронных платежей.
- Тема 3. Налично-денежный оборот в рф и его прогнозирование
- Принципы организации ндо на территории рф
- Порядок ведения кассовых операций
- Кассовая дисциплина
- Прогнозирование ндо
- Тема 4. Безналичный денежный оборот в рф
- Сущность и принципы организации безналичных расчетов
- Виды счетов, открываемых в Банках
- Форма безналичных расчетов платежными поручениями аккредитивами инкассо векселями
- Электронные платежи
- Тема 5. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег.
- 1. Денежные потоки и денежные агрегаты
- 2. Денежная база
- 3. Закон денежного обращения
- 4. Денежный мультипликатор
- 5. Скорость обращения денег
- Тема 6. Денежная система: ее основные типы и элементы
- 1. Определение денежной системы.
- 2. Типы денежных систем.
- 3. Биметаллизм и его характеристика.
- 4. Разновидности биметаллизма.
- 5.Монометаллизм и его характеристика.
- Тема 7. Инфляция, ее виды и методы стабилизации денежного обращения.
- Сущность инфляции и факторы, ее определяющие.
- Формы проявления инфляции.
- Виды современной инфляции
- Деление инфляции на ползучую, галопирующую и гиперинфляцию.
- Типы инфляции
- Инфляция спроса и инфляции издержек производства (инфляция предложения).
- Измерение инфляции
- Формы и методы стабилизации денежного обращения
- Основные формы стабилизации денежного обращения - денежные реформы и антиинфляционная политик
- Тема 8. Основы международных валютно-кредитных и расчетных отношений.
- Валютная система: сущность, виды, элементы.
- Валютные отношения.
- Валютная система (национальная, мировая и региональная валютная системы).
- Основные элементы национальной валютной системы.
- Национальная валюта.
- Международные денежные единицы.
- Международная валютная ликвидность.
- Режимы валютного курса.
- Валютные ограничения.
- Валютная конвертируемость (полностью конвертируемые, частично конвертируемые и неконвертируемые валюты).
- Характеристика видов валютных систем.
- Факторы, влияющие на валютный курс.
- Основные виды регулирования валютного курса
- Основные виды балансов международных расчетов: расчетный баланс (сущность и виды), баланс международной задолженности, платежный баланс.
- Баланс международных инвестиций в сша, млрд долл.
- Тема 9. Необходимость и сущность кредита. Судный фонд, ссудный капитал и экономические основы возвратности кредита.
- Необходимость и возможность кредита.
- Кредитный процесс.
- Сущность кредита
- Функции кредита.
- Перераспределительная функция.
- Воспроизводственная функция кредита.
- Функция замещения.
- Стимулирующая функция.
- Формы и виды кредита.
- Денежная и товарная форма кредита.
- Виды кредита.
- Ссудный фонд, ссудный капитал и экономические основы возвратности кредита.
- Понятие ссудного фонда.
- Ссудный капитал и ссудный процент (сущность, виды и факторы, влияющие на его уровень).
- Тема 10. Понятие и элементы банковской системы
- Экономические предпосылки и основы возникновения банковского дела: меняльное дело, монетное дело, ростовщичество и др.
- 2. Понятие банковской системы и ее элементов.
- 3.Типы банковской системы.
- Характеристика элементов банковской системы.
- Виды банков по типу собственности, правовой организации, функциональному назначению, характеру выполняемых операций, числу филиалов, сфере обслуживания, масштабу деятельности.
- Уровни банковской системы.