2.3. Порядок формирования других фондов коммерческого банка
К числу пассивных операций также относится формирование резервного фонда. До недавнего времени порядок формирования и использования резервного фонда регламентировался Банком России, в частности, действовало Положение Банка России от 24.04.2000 г. № 112-П «О порядке формирования и использования кредитной организацией резервного фонда». Однако в июле 2002 года в соответствии с решением Совета директоров Банка России данное положение признано утратившим силу. В настоящее время по вопросам формирования и использования резервного фонда кредитные организации руководствуются гражданским законодательством, а именно федеральным законом № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах». В результате наблюдается либерализация требований, что более соответствует рыночной системе хозяйствования, в условиях которой решения субъектов характеризуются самостоятельностью.
Резервный фонд коммерческого банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Для иных целей резервный фонд использоваться не может. Размер резервного фонда предусматривается уставом банка, однако не может быть менее 5 процентов от его уставного капитала (Положением № 112-П было предусмотрено не менее 15%). Формируется резервный фонд за счет обязательных ежегодных отчислений до достижения им установленного уставом размера. При этом размер ежегодных отчислений предусматривается уставом банка, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения установленного размера.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли. Порядок их образования и расходования регулируется внутренними банковскими положениями о коммерческом расчете.
Особая составная часть собственных средств банка – это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и регулируется Банком России. Так, в настоящее время действуют Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» и Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. № 137-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Вывод по первому вопросу. Таким образом, уставный капитал коммерческих банков формируется за счет денежных или материальных взносов учредителей (акционеров или пайщиков). Резервные и специальные фонды банка формируются за счет ежегодных отчислений от прибыли банков.
- 1.1 Понятие и состав пассивных операций коммерческого банка
- 1.2. Порядок формирования уставного капитала коммерческого банка
- 2.3. Порядок формирования других фондов коммерческого банка
- 2 Вопрос. Операции с привлеченными средствами банка
- 2.1. Депозитные операции
- 2.2. Операции по получению межбанковского кредита
- 2.3. Кредиты Центрального Банка рф
- Учебные вопросы (основная часть)
- 1 Вопрос. Структура ресурсов коммерческого банка
- 1.1. Понятие и общий состав ресурсов коммерческого банка
- 1.2. Состав собственных средств
- 1.3. Состав привлеченных средств
- 2 Вопрос. Функции и достаточность собственного капитала банка
- 2.1. Функции собственного капитала банка
- 2.2. Достаточность собственного капитала банка