Тема 4. Розрахунково-касові операції банків

План вивчення теми

1. Основи організації грошових розрахунків господарському обороті.

2. Форми безготівкових розрахунків.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Важливим елементом системи безготівкових розрахунків між підприємствами та організаціями є їх форми.

Форми безготівкових розрахунків — це конкретні прояви руху грошових коштів від платника до покупця за допомогою різноманітних розрахункових документів (чеків, акредитивів, доручень, вимог-доручень, векселів).

Застосування тієї чи іншої форми розрахунків визначається особливостями взаємовідносин суб’єктів господарської діяльності та спрямоване на забезпечення безперебійних платежів, прискорення обігу грошових коштів в розрахунках.

Загальні правила, форми і стандарти безготівкових розрахунків визначає "Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 р. № 22. (рис.2.8-2.11).

Послідовність здійснення міжбанківських розрахунків зображена на блок-схемі – рис.2.12.

1.Товар або послуги 2.Рахунок-фактура

3. Платіжне доручення 4.Списання коштів з рахунку

5.Документи про перерахування коштів на рахунок постачальника

6.Зарахування коштів на рахунок постачальника

Рис 2.8. Схема документообігу з використанням платіжних доручень

Рис.2.9. Схема документообігу з використанням - платіжних вимог – доручень

1.Товарно-транспортні документи і вимога-доручення

2.Платіжна вимога - доручення і транспортні документи

3. Платіжна вимога - доручення і рахунки 4. Повідомлення про

платіж. 5.Акцепт. 6. Списання коштів з рахунку.

7. Документи про перерахування коштів на рахунок постачальника

8. Зарахування коштів на рахунок постачальника

1. Заява на отримання чекової книжки і платіжне доручення на депонування коштів.

2. Бронювання коштів, виписка чекової книжки

3. Видача чекової книжки

4. Відвантаження та пред'явлення відвантажувальних документів

5. Оформлення чека на продавця

6. Пред'явлення чека разом з реєстром чеків.

7. Пред'явлення чека до оплати, інкасація чека

8. Списання коштів з рахунка покупця та зарахування на рахунок постачальника

9. Перерахування коштів на рахунок постачальника

10. Надання виписок клієнтам

Рис. 2.10.Схема документообігу при чекової формі розрахунків