Кассовые операции банков

Кассовыми называются операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Порядок проведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается решением Совета директоров Банка России:

1. для предприятий и организаций;

2. непосредственно для банков.

Для осуществления кассовых операций в коммерческом банке должны быть:

1. специально оборудованное помещение для хранения денег (денежное хранилище);

2. операционная касса, в состав которой могут включаться:

• приходные кассы;

• расходные кассы;

• приходно-расходные кассы;

• вечерние кассы (для приема наличных денег после окончания операционного дня);

• кассы пересчета денежной выручки, кассы размена денег.

Материально ответственными лицами за сохранность денег являются руководитель банка, главный бухгалтер, главный кассир.

Все предприятия и организации независимо от формы собственности и направлений деятельности должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках.

Предприятия обязаны своевременно сдавать в банк всю выручку, за исключением той части, которая в соответствии с действующим законодательством, может быть израсходована на месте. Поступившая в банк выручка предприятия зачисляется на банковские счета.

Банк устанавливает для каждого клиента лимит остатка кассы. Превышение его допускается в дни выплат заработной платы, пенсий, стипендий в течение трех рабочий дней, включая день получения денег в банке.

Предприятие может передать (инкассировать) наличные деньги в банк следующими способами: 1) в кассы банка; 2) инкассаторам банка; 2) предприятиям связи для перечисления на банковские счета.

Приходным кассовым документом, на основании которого предприятие передает в банк наличные деньги, служит так называемое «объявление», состоящее из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.

Порядок передачи наличных денег в кассу:

1. клиент, сдавая деньги, должен передать заполненное им объявление в трех частях операционному работнику, который ведет его счет;

2. операционный работник проверяет, оформляет, подписывает документы и передает их в кассу;

3. кассир, в свою очередь, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие и тождественность подписей операционного работника по имеющимся у него образцам;

• проверяет соответствие указанных в объявлении сумм цифрами и прописью;

• вызывает вносителя денег;

• пересчитывает и принимает деньги;

• ставит печать на квитанции, выдаваемой клиенту;

• отражает принятую сумму денег на расчетном (текущем) счете клиента;

• в конце операционного дня все принятые деньги вместе с приходными документами кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета денежной наличности.

4. Порядок выдачи наличных денег из кассы. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится на основании денежного чека, который является документом строгой отчетности. Денежный чек составляется по стандартной форме и содержит ряд обязательных реквизитов:

1. серия чека;

2. номер чека;

3. номер расчетного счета клиента;

4. печать клиента;

5. подписи руководителя, главного бухгалтера предприятия;

6. подпись лица, получающего деньги по чеку.