3.2.2. Оцінка банком спд – позичальника.

Видача банками кредитів суб'єктам підприємницької діяльності здійснюється в разі дотримання таких принципів: забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового використання. Але спочатку банку необхідно проаналізувати фінансовий стан СПД. Це робиться для того, щоб банк – кредитор міг мінімізувати свої ризики за позиками.У результаті фінансового аналізу менеджер одержує певну кількість основних, найбільш інформативних параметрів, які дають об'єктивну та точну картину фінансового стану підприємства.

Аналіз фінансового стану підприємства припускає вивчення відповідності його фінансової діяльності всім вимогам банку, які необхідні для видачі кредиту. Для аналізу кредитоспроможності підприємства,визначають і аналізують такі показники: норми прибутку, ліквідності, дохідності та рентабельності.

Норма прибутку на вкладений капітал визначається відношенням суми прибутку до загальної суми пасиву балансу і визначається за формулою:

(

де:

Р — норма прибутку; П — сума прибутку за звітний рік; Е (К) — загальна сума капіталу (пасив балансу).

Для визначення ліквідності підприємства складається баланс ліквідності, що і є підставою для надання кредитів. В залежності від величини коефіцієнта ліквідності банк поділяє підприємства на три групи: 1) кредитоспроможні, якщо Кл > 1.5; 2) обмежено-кредитоспроможні, якщо Кл — від 1 до 5; 3) некредитоспроможні, якщо Кл < 1.0.

Ліквідність підприємства характеризується коефіцієнтами фінансової стійкості, що були розглянуті вище, і коефіцієнтом залучення засобів, що відображає ступінь фінансової незалежності підприємства від позикових джерел. Чим нижчий рівень цього коефіцієнта, тим вища кредитоспроможність підприємства. Цей коефіцієнт визначається за формулою:

(2)

де: — коефіцієнт залучення коштів; З — заборгованість; А — поточні активи.

Дохідність підприємства характеризується абсолютними й відносними показниками. Абсолютний показник дохідності - це сума прибутку або доходів. Відносний показник - рівень рентабельності. Рівень рентабельності підприємств, пов'язаних із виробництвом продукції (товарів, послуг), визначається як відсоткове відношення прибутку від реалізації продукції до її собівартості:

(3)

де:

Р - рівень рентабельності, %; П - прибуток від реалізації продукції, грн.; С - собівартість продукції, грн. Під час аналізу вивчають динаміку змін обсягу чистого прибутку, рівня рентабельності та фактори, які впливають на них. Основними факторами, що впливають на чистий прибуток, є обсяг виручки від реалізації продукції, рівень собівартості, рівень рентабельності продукції, фінансові результати та витрати від операційної звичайної діяльності, величина податку на прибуток та інших податків, що виплачуються з прибутку [18].