23 Учет безналичных расчетов банка в национальной валюте платежного поручения и платежного требования-поручения

Основанием для отображения операций по балансовым или позабалансовым счетам бухгалтерского учета являются первичные документы. Они должны быть составлены во время осуществления операции, а если невозможно – непосредственно после ее окончания в бумажной или в электронной форме.

Платежное поручение – это расчетный документ, который содержит письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы и ее перечислении на счет получателя.

Платежное поручение подается в банк, обслуживающий его, не менее чем в двух экземплярах.

Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.

Банк, который обслуживает получателя, обязан зачислить средства на счет получателя на начало операционного дня, что определено датой валютирования.

Банк плательщика принимает платежное поручение к выполнению в течение 10 календарных дней с даты его выписки (не считая дня его выписки).

Физические лица используют платежное поручение при перечислении средств со своих текущих и депозитных счетов в соответствии с режимом использования этих счетов.

Если физическое лицо не имеет счета в банке, то расчеты с ним плательщик может осуществлять, перечисляя средства по платежному поручению на сообщенный этим лицом соответствующий счет в банке, который будет осуществлять выплату этих средств денежной наличностью.

Платежные требования-поручения могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов.

Платежное требование-поручение – это расчетный документ, который состоит из двух частей:

• верхней – требования получателя непосредственно к плательщику выплатить определенную сумму денежных средств;

• нижнюю – поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы денежных средств и перечислении ее на счет получателя.

Верхняя часть требования-поручения оформляется получателем средств не менее чем в двух экземплярах. Доставку требований-поручений к плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.

При согласии оплатить требование-поручение плательщик заполняет ее нижнюю часть в соответствии с требованиями (независимо от того, как заполнена верхняя часть этого документа) и подает в банк, который его обслуживает. Сумма, которую плательщик согласен заплатить получателю, и отмеченная в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и указана в верхней части требования-поручения.

Банк плательщика принимает требования-поручения от плательщика в течение 20 календарных дней с момента оформления ее получателем.

Причины неоплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств без вмешательства банка.

Платежное требование является основанием для выполнения расчетных операций в случаях принудительного списания средств на основании исполнительных документов, которые выданы судами, и при осуществлении договорного списания.